Инвентаризационная и кадастровая стоимость имущества

Чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной? Определение кадастровой стоимости

С недавнего времени недвижимое имущество стало оцениваться по-новому. Была введена кадастровая стоимость, предусматривающая иные принципы расчета стоимости объектов и максимальное приближение к рыночной цене. При этом новшество повлекло увеличение налоговой нагрузки. В статье описано, чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной и как она рассчитывается.

Что такое инвентаризационная стоимость?

Инвентаризационная стоимость недвижимости является плодом труда специалистов Бюро технической инвентаризации (БТИ). Их методика предусматривает, что при оценке за базу берется первичная стоимость объекта и умножается на коэффициенты износа. Отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной состоит в том, что во втором случае рыночные факторы не берутся во внимание.

В ходе инвентаризации учитывалось все, из чего состоит здание, сооружение или помещение – размеры и материал стен, полов, крыши, окон, дверей. В штате БТИ были предусмотрены техники, которые периодически выходили на место и сверяли имеющиеся у Бюро данные.

Впоследствии все изменения стали вноситься ежегодно в автоматическом режиме – во-первых, с поправкой на инфляцию, во-вторых, с поправкой на время.

Однако все равно, как бы стремительно ни старело здание, инвентаризационная стоимость его растет.

Если владелец недвижимости задастся вопросом, как узнать инвентаризационную стоимость объекта, то ему надо заглянуть в технический паспорт. Там есть нужные сведения.

У кадастровой стоимости другая методика. При ее разработке Минфин задался целью увеличить налоговые поступления в бюджет. Однако традиционным способом, просто увеличивая налоговые ставки, такого нельзя было достичь. Поэтому решили зайти с другой стороны и изменить методику оценки. Цель была одна: максимально приблизить ее к рыночной стоимости.

В результате был принят Федеральный закон под названием «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», и теперь определение кадастровой стоимости приобрело правовой характер.

Кадастровая стоимость земельных участков

Принципы новой оценки взяты из сферы земельного налога. Здесь уже давно расчет кадастровой стоимости ведется от расположения участка и его категории.

Она, впрочем, нужна не только для налогообложения, но и для арендных отношений. У партнеров по сделке тогда не возникает сомнений насчет ее размера.

Все данные можно узнать в кадастровой палате, которая должна производить переоценку не реже одного раза в 5 лет.

У земельных участков есть еще и нормативная стоимость, применяющаяся тогда, когда кадастровую определить нет возможности.

Однако существуют случаи, когда только она и используется, например, при получении ссуды в банке, приобретении земель, находящихся в муниципальной собственности, и прочее.

Власти регионов вправе ежегодно менять нормативную цену, правда, не более чем на четверть. Кроме того, она не должна превышать порог в 75% от рыночной стоимости.

Задавшись целью узнать, чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной, следует сначала обратить внимание на методики. Если инвентаризационная стоимость требует скрупулезности и методичности на протяжении многих лет, то кадастровая оценка проводится относительно быстро. Последовательность действий при ней такова:

• Власти региона принимают решение о проведении оценки. Она должна проводиться не реже чем раз в 5 лет.
• Росреестр готовит на этой основе список объектов, подлежащих оценке. Данные берутся из государственного кадастра.
• Росреестр привлекает на конкурсной основе оценочную фирму.
• Оценщик на основании нормативных документов и коэффициентов, которые в них указаны, осуществляет всю процедуру.
• Саморегулирующейся организацией оценщиков проводится экспертиза отчета о проведении кадастровой оценки.
• Полученные данные утверждаются властями региона и публикуются.
• Данные заносятся в систему кадастрового учета.

Кто оценивает имущество?

Наверное, точнее всех может ответить на вопрос, чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной, оценщик. В этом качестве выступают специальные компании, имеющие лицензии на данный вид деятельности.

Для того чтобы получить доступ к желанной стезе, им надо пройти, кроме того, еще и конкурсный отбор.

Именно такой порядок предусмотрен специальным Федеральным законом о контрактных закупках для государственных и муниципальных надобностей.

Более того, перед подписанием соглашения оценщик за свой счет страхует риски неправильного определения стоимости. Сумма страховки составляет не менее 30 миллионов рублей.

Получение государственных средств за выполненную работу становится возможным лишь после получения властями региона положительного отзыва экспертов на отчет и утверждения результатов оценки.

Как рассчитывается кадастровая стоимость имущества?

Оценщики для определения стоимости объектов используют целый набор технических регламентов, стандартов, правил и законодательных актов. Однако индивидуальный подход здесь не приветствуется, в чем сразу просматривается отличие кадастровой стоимости от инвентаризационной.

Кадастровая оценка предусматривает массовый подход, когда не нужно обмерять каждую квартиру или дом. Судя по всему, у занимающихся этим компаний есть набор коэффициентов, зависящих от расположения объекта и его категории.

Берется сумма оценки БТИ и умножается на эти коэффициенты. Именно поэтому инвентаризационная и кадастровая стоимость квартиры отличаются иногда в несколько раз.

Чиновники стараются учесть буквально все – даже расстояние до остановки троллейбуса, метро или наличие детской игровой площадки.

Коэффициенты выводятся просто. Оценщики с властями регионов берут за основу стоимость квадратного метра на рынке недвижимости и высчитывают, насколько она больше инвентаризационной. Осталось немного (процентов на 10) уменьшить результат деления – и коэффициент готов.

Как зависит от кадастровой стоимости налог на имущество?

В связи с тем, что по-иному определяется кадастровая и инвентаризационная стоимость, разница в цене недвижимости, которая принималась за налоговую базу, возникала существенная.

Если бы налоговые ставки остались прежними, то большинство владельцев недвижимости стали бы в одночасье банкротами. Так, на Урале, если цена квартиры в техпаспорте указана в 200 тысяч рублей, после переоценки она составляет не менее 500 тысяч.

Государство в обстоятельствах, при которых кадастровая и инвентаризационная стоимость недвижимоститак отличаются, решило с помощью налоговых ставок несколько компенсировать потери налогоплательщиков. В итоге регионам дано право устанавливать ставки налога, правда, в пределах коридора, утвержденного на федеральном уровне.

Для жилья установлен максимальный размер ставки в 0,1%, если стоимость недвижимости составляет не более 300 млн. рублей.

Чем отличается кадастровая стоимость от инвентаризационной? Принципами налогообложения. При инвентаризационной стоимости налог был мал, и мало кто на него обращал внимание. Сейчас иное дело. В некоторых регионах, которые перешли на новый режим, налогоплательщики уже начали получать уведомления, в которых обозначены обескураживающие данные, превышающие даже самые худшие их опасения.

Однако в отдельных случаях налог на имущество можно будет платить еще в меньших размерах, чем прежде. Дело в том, что по данному налогу не подлежит обложению для квартиры 20 квадратных метров, для дома – 50, для жилого помещения ­– 10. Если еще учесть полагающиеся льготы, то станет ясно – платить будут много те, кто живет в больших домах и престижных районах.

Например, в отдаленных сельских районах стоимость квадратного метра жилья по кадастру может составлять от 7 до 15 тысяч рублей, а в Москве от 150 тысяч рублей и выше.

Где можно узнать кадастровую стоимость своего имущества?

С 1 января 2015 года Росреестр запустил сервис, с помощью которого каждый владелец может сравнить, как сильно отличаются инвентаризационная и кадастровая стоимость квартиры. Инвентаризационная, как мы уже говорили, содержится в техпаспорте, а кадастровая будет сообщена в ответ на запрос.

Следует учесть, что некоторые территории не закончили переход, и там действует еще инвентаризационная стоимость. Расчет налога в таких обстоятельствах не изменится.

Однако власти таких регионов поспешили провести перерасчет инвентаризационной стоимости, что уже увидели граждане в извещениях на уплату налога.

Намерения чиновников просты: к тому времени, когда придет кадастровая стоимость, прежняя цена будет на максимуме возможного, а при введении коэффициента бюджет получит дополнительный доход.

Можно ли оспорить кадастровую оценку?

Получается так, что имущественный налог в стране формируют и кадастровая, и инвентаризационная стоимость. Разница у них еще и в том, что инвентаризационную оценку оспорить невозможно, поскольку она делается на основе технических регламентов, СНИПов и ГОСТов, а кадастровую – вполне осуществимо, так как там действуют коэффициенты.

Для того чтобы выразить несогласие с предъявленной оценкой, на первом этапе следует обратиться в специальную комиссию при Росреестре, региональные отделения которой есть во всех управлениях. Потребуется предъявить определенный пакет документов, подтверждающих право заявителя на данное имущество.

Суд или жалоба – что выбрать?

Кадастровую ошибку можно исправить административным путем или через суд. Однако система оспаривания кадастровой оценки изначально выстроена так, что миновать комиссию Росреестра не удастся. Арбитражный суд просто отклонит иск, если к заявлению не будет приложено заключение этого органа. Однако в дальнейшем, если у владельца есть убежденность в правоте, необходимо судиться.

При этом в судебном решении возникает одна проблема – надо привлечь независимого оценщика, чтобы он опроверг выводы кадастровой палаты. А это услуга дорогая и в некоторых случаях просто нерентабельная. Затраты на эксперта могут существенно превысить разницу в налогообложении.

Если вердикт будет принят в пользу налогоплательщика, то до введения новых сведений пройдет некоторое время, пока кадастровая палата обновит базу данных.

Источник: https://FB.ru/article/179669/chem-otlichaetsya-kadastrovaya-stoimost-ot-inventarizatsionnoy-opredelenie-kadastrovoy-stoimosti

Что такое инвентаризационная стоимость объекта недвижимости

Источник изображения: www.pixabay.com

При оценке недвижимости учитывают не только кадастровую стоимость, но и инвентаризационную. На основании последнего показателя рассчитывают налоги, которые должен уплатить гражданин в адрес государства. По этой причине стоит как можно больше узнать о том, что такое инвентаризационная стоимость квартиры и от чего она зависит.

Что такое инвентаризационная стоимость квартиры

Инвентаризационной стоимостью называют показатель, применяемый не только для оценки недвижимости, но и при расчете различных налоговых сборов от сделок. В расчет для определения итоговой цифры принимают:

1. Условия предоставления коммунальных услуг.
2. Степень износа жилой площади.
3. Общую площадь недвижимого имущества.

При этом не учитывают другие критерии, связанные с определением рыночной стоимости. Поэтому государство приняло закон, согласно которому перечень важных факторов расширяется.

Оценка инвентаризационной стоимости проводится при следующих обстоятельствах:

1. Приватизация.
2. Покупка.
3. Продажа, обмен, другие подобные сделки.

Расчет налога на имущество тоже невозможен без учета показателей по результатам инвентаризационной оценки квартиры.

Где можно узнать инвентаризационную стоимость квартиры

Информацию по кадастровой и инвентаризационной стоимости хранят, учитывают разные типы государственных учреждений. В случае с инвентаризацией за экспертные оценки отвечает БТИ. Поэтому нужно обратиться к представителям соответствующего органа для получений необходимой информации. Главное – с самого начала определить, зачем нужна информация владельцу дома.

Получение справки предполагает передачу сотрудникам БТИ следующих бумаг:

1. Чек, подтверждающий уплату государственной пошлины по имуществу.
2. Заявление.
3. Документ для подтверждения права собственности на недвижимость. Это могут быть договора и различные акты.
4. Гражданское удостоверение того, кто владеет жильем.

После передачи всех необходимых сведений сотрудник расскажет о том, когда можно прийти за готовым ответом. Остается только взять с собой паспорт или другой документ для удостоверения личности.

Как можно рассчитать инвентаризационную стоимость квартиры

При расчете пользуются доходным или затратным, либо сравнительным методом.

Сравнительный предполагает проведение аналогичных действий. Сравнивают характеристики таких же объектов, недавно реализованных с помощью продажи или других подобных сделок. Но такое решение не может похвастаться точностью. Результаты в любом случае будут только приблизительными. Значить они могут не так много.

Затратный метод связан с учетом приблизительных затрат на строительные материалы, инженерные конструкции. Отдельно анализируют цену земельного участка, на котором постройку возводили.

Сложность в том, что не все сведения для таких решений можно легко и быстро отыскать в открытом доступе. Иногда даже предъявление паспорта не помогает.

Специалисты БТИ при расчете инвентаризационной стоимости пользуются такой формулой:

Си = Св * (1-Ифиз/100*Ки).

Си, Св, Ифиз – показатели, единицами измерения для которых служат рубли. Для инвентарной цифры это тоже важно.

Чем отличается инвентаризационная стоимость от кадастровой

Многие граждане не знают, в чем именно кадастровая стоимость отличается от инвентаризационной. Различия кроются не только в итоговых цифрах, но и в методиках, применяемых для расчета.

Обратите внимание! За кадастровую стоимость отвечает Росреестр, за инвентаризационную – БТИ. При первом варианте итоговый результат часто выше, чем при втором. Учитываются ведь не только технические параметры, но и другие факторы, способные оказать влияние на результат.

Налоговая кадастровая ставка предполагает учет коэффициента, связанным с количеством квадратных метров для жилья того или иного типа. Если у недвижимости площадь меньше, чем коэффициент – граждане получают право на дополнительные льготы.

Вот дополнительные категории граждан, которым всегда полагаются льготы при уплате налогов:

1. Семьи, где воспитывают от 4 и более детей. Разницы по количеству почти нет.
2. Военнослужащие со стажем от 20 лет и более.
3. Инвалиды, получившие 1 и 2 группу.
4. Участники аварии на АЭС, ее ликвидаторы.
5. Участники ВОВ, других подобных боевых действий.
6. Граждане пенсионного возраста. Им иногда тоже интересны кадастровые сведения.

В Росреестре выдают больше информации, связанной со льготными категориями граждан. В каждом кадастровом проекте есть некоторые дополнения к федеральным законам. Они помогают определять особенности в том или ином случае.

Может пригодиться:

Чем отличается кадастровый паспорт от технического

Как получить техпаспорт на квартиру и для чего он нужен

Можно ли оспорить инвентаризационную стоимость квартиры

Часто происходит так, что владелец жилья не согласен с проведенной оценкой того или иного объекта. Он думает, что определенный результат не соответствует действительности.

Причина – потеря выгоды при продаже, другие подобные обстоятельства. Тогда можно оспорить результаты инвентаризации, но не обойтись без посещения судебной инстанции.

Главное – правильно оформить исковое заявление, с соответствующими претензиями. Тогда найти ответы проще.

В случае оспаривания стоимости организуют независимую экспертную оценку, которую оплачивает сам обратившийся гражданин. Ответчик в результате рассмотрения дела может возместить эти расходы, но только при положительном решении.

Помимо самого иска, суду надо передать следующие бумаги:

• документы, в которых говорится о некорректности оценки;
• копия бумаги, подтверждающей право на жилье;
• инвентаризационный паспорт на имущество.

Исковое заявление должно содержать полную форму наименования ответчика. Далее идет обоснованная причина обращения. Иначе узнать ничего не получится.

Выводы

Инвентаризационная стоимость жилых объектов перестает быть актуальной. Но документ с ее указанием продолжают принимать некоторые контролирующие органы, поэтому рано совсем забывать об этом показателе.

На основании этих результатов часто продолжают рассчитывать налоговые платежи. Полностью кадастровую оценку будут применять только с 2021 года. До тех пор инвентаризационная недвижимость остается официальной.

Источник: https://metrprice.ru/analitika-rynka/chto-takoe-inventarizatsionnaya-stoimost-obekta-nedvizhimosti

Налог на имущество инвентаризационная и кадастровая стоимость

• Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату. Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа.
• Срок уплаты налога не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.
• С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой стоимости имущества.
• Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года. Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет. Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может.
• Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать на сайте Росреестра.
• Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
• Налоговые ставки от кадастровой стоимости

Ставка налога	Объект налогообложения
0,1 %	От кадастровой стоимости: жилых домов, жилых помещений; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
2 %	От кадастровой стоимости: Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;
0,5 %	В отношении прочих объектов налогообложения.

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости

Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.

Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.

Налоговые льготы и вычеты

При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты

При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2021) учитываются понижающие коэффициенты.

Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры и другие.

От обложения налогом освобождается только один объект имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.

Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября текущего года.
Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.

Скачать “Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения”

Исчисления налога при переходе права собственности

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

К = М/12

М — количество месяцев владения собственностью в году

В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:

1. Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
2. Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
3. Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).

Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.

Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2021 году.

Расчет

1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.

Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.

Переходный период (2015-2021 гг.) — период перехода расчета налога на имущество “исходя из инвентаризационной стоимости” к расчету

• Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
• Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
• Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности, по следующей формуле:

Налог = стИ x Доля х Ставка

стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

Примечание:
Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.

Налог рассчитывается по следующей формуле:

Налог = (Нк — Ни) x К + Ни

Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости; Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;

К — понижающий коэффициент.

1. Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
   49 — 20 = 29 кв. м
2. Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
   7 500 000 руб. / 49 кв. м = 153 061,22 руб.
3. Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
   29 кв. м х 153 061,22 руб. = 4 438 775,38 руб.
4. По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога. Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит. Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):

   1/3 х 4 438 775,38 руб = 1 479 591,79 руб.

5. Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
   1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1479,59 руб.
6. По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2021, 2021 и 2021 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.

Читать еще:  Доминанта челябинск материнский капитал официальный сайт отзывы

За 2015 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб. = 362,58 руб.

За 2021 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб. = 641,83 руб.

За 2021 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб. = 921,09 руб.

За 2021 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб. = 1 200,34 руб.

За 2021 год:(с 2021 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)

1 479 591,79 руб. х 0,1% = 1 479,59 руб.

жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

Ставка налогаКадастровая стоимость объекта налогообложения или объект налогообложения0,1 %До 10 млн. рублей (включительно)0,15 %Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,2 %Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,3 %Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)Иное имущество0,1 %гараж и машиноместо0,3 %Объект незавершенного строительства (жилой дом)1,5 %Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания2,0 %Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей0,5 %Прочие объекты налогообложения

15 мая 2021 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м. Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.

Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.

Рассчитаем налог за 2021 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2021 года.

○ Что такое инвентаризационная стоимость

Инвентаризационная стоимость – это показатель, который применяется при оценке недвижимости и расчета налога от сделок с ней.

В данном случае в расчет берется общая площадь жилплощади, степень ее износа и условия предоставления коммунальных услуг. При этом не учитываются иные критерии, определяющие рыночную стоимость данной недвижимости.

В связи с этим государство приняло решение ввести новый способ оценки жилых и нежилых помещений, который будет учитывать все необходимые показатели.

Оценка инвентаризационной стоимости нужна, когда осуществляется приватизация недвижимости, планируется ее покупка, продажа и любые другие сделки. Она также используется для расчета налога на имущество. Именно этот показатель являлся единственным до января 2015 года, когда был введен новый способ оценки.

○ Что такое кадастровая стоимость

Кадастровая стоимость – это определение рыночной цены объекта недвижимости или земельного участка. Ее проведение регулируется Федеральными законами:

• «Об оценочной деятельности в РФ» от 29.07.1998 №135-ФЗ (далее №135-ФЗ).

Источник: https://sunapse.ru/nalog-na-imushhestvo-inventarizacionnaja-i/

От чего зависит налог на квартиру

Если вы владеете собственной недвижимостью, вам следует знать, как производятся расчеты налога на имущество, оплата налогов входит в ежегодные финансовые обязанности собственников. Планируется полный запуск обновленной системы налогообложения к январю 2021 года.

За какое имущество нужно платить налоги?

В статье 401 Налогового кодекса Российской Федерации дается подробный перечень имущества, облагаемого налогом. В него входят:

• квартира или доля в квартире,
• комната в коммунальной квартире,
• дом, коттедж,
• дачный дом,
• гараж или место для парковки автомобиля, в случае если они находятся в личной собственности,
• незавершенные в строительстве объекты недвижимости,
• постройки хозяйственного назначения, возведенные на земельном участке под ИЖС, не более 50 кв.м.,
• недвижимый комплекс, в состав которого входит как минимум одно жилое помещение,
• и другие.

Для каждого объекта недвижимости рассчитывается сумма налога отдельно, даже если у человека имеется в собственности несколько объектов или он владеет сразу несколькими долями в одной квартире, на каждый зарегистрированный объект недвижимости будет произведено начисление налога.

Формула, принятая за основу для расчета налога на недвижимость

В 2021 году за основу расчета планируется принимать кадастровую стоимость, исходя из этой позиции сумма, начисленная к оплате, будет заметно отличаться от нынешних начислений, причем в большую сторону. Для менее ощутимого гражданам подъема налоговых расходов было решено провести постепенный переход к новой системе. Данные сведения отражает 402 статья Налогового кодекса Российской Федерации.

Сумму, которую вы должны ежегодно оплачивать за свои владения, можете также рассчитать самостоятельно.

В статье 408 Налогового кодекса Росиийской Федерации подробно расписана необходимая для вычислительных операций формула.

На данный момент в формуле еще применяется кадастровая и инвентаризационная стоимость и присутствует уменьшающий коэффициент, в 2021 году он уже не учитывается, а к 2021 году его действие будет вообще прекращено.

Н = (Нк — Ни) * Кф + Ни

где Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.

Нк = К * Ск

(К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);

Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.

Ни = И * Си

(И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставка);

Кф — уменьшающий коэффициент.

Как поменяется ставка в зависимости от региона

Региональные власти имеют полное право на корректировку налоговых ставок. В ряде регионов до сих пор производится расчет по инвентаризационной стоимости, а не кадастровой.

Каждый субъект Российской Федерации может самостоятельно устанавливать налоговую ставку, отталкиваясь от объекта, облагаемого налогом, и его стоимости.

Например, для города Москвы ставка налога в зависимости от стоимости жилого помещения находится в интервале от 0,1% — это объекты стоимостью до 10 000 000 рублей, до 2% — для объектов свыше 300 000 000 рублей. Для гаражей действует фиксированная ставка, которая состовляет 0,1%.

Это важно знать:  Налог на покупку квартиры в 2021 году

Зависимость суммы налога от объекта недвижимости

Налоговый кодекс Российской Федерации 403 статьей закрепляет, что при начислении проводится уменьшение стоимости при начислении по кадастровой стоимости, это относится к таким объектам:

• к квартирам уменьшение составляет 20 кв. м.,
• комнатам в коммунальных квартирах и в случае выделенной доли в натуре, 10 кв. м.,
• для жилых домов на 50 кв. м.

Если в собственности имеется несколько объектов недвижимости, то уменьшение базы исчисляемого налога положено только на один из объектов.

Для владельцев комнат налог уменьшится при расчете на 10 квадратных метров и, соответственно, сумма к предстоящей оплате будет меньше.

Для наглядного преставления рассмотрим на примере следующей ситуации:

В собственности имеется комната размером в 24 квадратных метра, ее кадастровая цена составляет 600 000 рублей, а инвентаризационная — 400 000 рублей.

1. Кадастровая стоимость 1 квадратный метр — 600 000 рублей/24кв. м.=25 000 рублей.
2. Налоговая база исходя из кадастровой стоимости принимается с уменьшением на 10 кв. м. и исчисляется от 14 кв. м.
3. Исходя из показателя ставок, установленных для комнат, на уровне 0,1% вычисляем налог по кадастровой стоимости: 14кв. м.*25 000*0,1/100=350 рублей.
4. Проведем расчет для инвентаризационной стоимости: 25 000*0,1/100=25 рублей.
5. После применения уменьшающего коэффициента имеем:

(350-25)*0,8+25=285 рублей.

Исходя из рассмотренных сумм налог на комнату по заданным параметрам в 2021 году составлял 285 рублей. Принимая во внимание отсутствие уменьшающего коэффициента в 2021 году, стоимость налога будет составлять 350 рублей.

Налог с доли в недвижимости

В ситуациях, когда дом или квартира оформлены на нескольких собственников, то есть разделены на доли определенного размера, налог исчисляется индивидуально для каждого из владельцев доли.

Приведем пример ситуации с долевым владением. Имеется квартира в собственности супружеской пары. Ее инвентаризационная цена 600 000 рублей, кадастровая – 6 000 000 рублей, а площадь составляет 60 квадратных метров.

1. Кадастровая цена за 1 квадратный метр – 6 000 000 /60= 100 000 рулей,
2. Проводим расчет с учетом уменьшающий стоимости на 20 кв. м. от 40 кв. м. квартиры, с налоговой ставкой 0,1% имеем: 40*100 000*0,1/100= 4 000 рублей.
3. Рассчитываем от инвентаризационной стоимости: 600 000*0,1/100= 600 рублей.
4. Подсчитываем остаток после уменьшаемого коэффициента: (4 000-600)*0,8+600= 3 320 рублей.
5. Если квартира была целиком оформлена на одного из супругов, налог составил 3 320 рублей, а так как собственниками являются оба супруга, налог на каждого равен 3 320/2= 1 660 рублей.

А с 2021 года с каждого владельца будет взята сумма без вычета уменьшающей стоимости по 2 000 рублей.

Собственность, состоящая из двух и более объектов недвижимости

Если вы владеете сразу несколькими квартирами или у вас и квартира, и дом, и гараж, например, то вычет распространяется на один из объектов.

Вы можете самостоятельно выбрать, на какой объект уменьшать сумму налога, написав заявление установленного образца в налоговую службу.

Если такое заявление вами не будет подано, налоговая служба самостоятельно осуществит вычет от объекта с большей стоимостью налога.

Это важно знать:  Как рассчитывается налог с продажи квартиры

Собственное жилье или муниципальное — в чем разница для оплаты налога?

Установлен порядок сбора налогов с собственников жилья.Так, если вы проживаете в муниципальной неприватизированной квартире, то ежегодную оплату налоговых взносов с вас требовать не будут, так как вы являетесь нанимателем, а не собственником жилья.

Если по истечении времени будет принято решение о приватизации жилья в собственность, то после наступления права собственности налог будет начисляться на ежегодной основе.

Для организаций налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, если в организации присутствует и другая недвижимость, то составляется два расчета: кадастровый и среднегодовой.

При вычислении второго кадастровая стоимость в расчет не принимается.

Для того чтобы произвести вычисление суммы налога по кадастровой стоимости, необходимо обратиться к формуле:

Сумма налога за год=налоговая база имущества на 1 января отчетного года (кадастровая стоимость)*ставка налога

В случае, если региональными властями определены отчетные периоды и обязанность оплаты авансовых платежей, для их расчета применяется следующая формула:

Сумма авансового платежа = налоговая база/4*ставка налога

Приведем пример расчета:

• Кадастровая стоимость центра в городе Москва равнялась в 2021 году 280 000 000 рублей, ставка составляет 1,4% и существует обязанность в авансовых платежах.
• Сумма, которую организация должна перечислить в бюджет за год, составляет: 280 000 000 *1,4 %= 3 920 000 рублей.
• Сумма квартального авансового платежа для этой организации будет равна: 280 000 000 /4*1,4%=980 000 рублей.
• В налоговых расчетах существует понятие коэффициента владения. Его актуальность наступает в ситуациях, когда владение недвижимостью длится неполный календарный год.

Это актуально для граждан, приобретающих недвижимость или наоборот продающих, когда возникает или пропадает право собственности.

Существует формула для определения коэффициента владения:

Коэффициент владения = количество полных месяцев владения недвижимостью/количество месяцев в отчетном налоговом периоде

Стоит отметить, что месяц относится к полному, когда право собственности на объект получено непозднее 15 числа текущего месяца, или действие права на собственность закончилось уже по прошествии 15 числа текущего месяца.

Например, ваша организация приобрела в собственность новый офис и получила на него право собственности 14 марта 2021 года. Вычисление будет с коэффициентом «10» с марта по декабрь, а если право оформлено с 20 марта, то расчет исходит от коэффициента «9» с апреля по декабрь.

Аналогичная ситуация с продажей недвижимости и прекращения права собственности.

Если ваша компания продала складское помещение и право собственности перешло к покупателю 16 февраля, то коэффициент для расчета равен «11» с февраля по декабрь.

А если уже 14 числа все документы по сделке готовы и право собственности с вас уже снято, то этот месяц в расчет вам не идет и коэффициент применяется «10».

Исходя из данных, рассмотренных в приведенном примере, коэффициент для первых ситуаций рассматривается 10/12 и 9/12, а во втором случае – 11/12 и 10/12.

Для того чтобы осуществить вычисление недостающей суммы налога на конец года, необходимо из полученной годовой суммы, будь то полный год владения или расчет с применением коэффициента, отнять сумму денежных средств, перечисленных в бюджет как авансовые платежи.

Данная процедура расчета закреплена в статье 382 пункте 2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Это важно знать:  Проверка квартиры на обременение

Граждане, которые наделены льготами по уплате налогов

Налоговым кодексом определено, что все граждане, которые владеют собственностью, должны ежегодно со своего владения осуществлять перечисления средств в бюджет страны. Однако выделяются категории граждан, которым положены льготы при исчислении суммы платежа, к ним относятся:

• Жители страны, которым были присвоены ордена Славы любой из ступеней;
• Герои СССР и герои Российской Федерации;
• Граждане, имеющие инвалидность I,II группы, без разделения на заболевания и инвалиды детства;
• Участники войн, в том числе партизаны;
• Участники боевых действий;
• Граждане, участвующие в оборонительных мероприятиях Великой Отечественной страны;
• Пострадавшие во время Чернобыльской АЭС, Семипалатинске;
• Военнослужащие и уволенные в запас со сроком службы не менее 20 лет;
• Семьи, чьи близкие погибли при исполнении служебного долга;

В ряде ситуаций на льготы могут претендовать и пенсионеры.

В случае задержки перечисления положенных к оплате сумм последуют штрафные санкции.

Оплатить налоги вы можете любым удобным для вас способом: так же как проводите оплату коммунальных услуг или воспользовавшись другим доступным методом.

Срок оплаты налога устанавливается до 1 октября года, следующим за прошедшим. В случае задержки оплаты предусмотрены штрафные санкции, сумму пени установили на уровне 20 процентов от суммы неоплаченного счета. Свою задолженность вы всегда можете контролировать посредством сайта налоговой службы или воспользовавшись популярным порталом Госуслуг.

Ежегодно от налоговой на почту рассылаются квитанции на оплату имущественного налога, при желании самостоятельно можно проверить правильность выставленных к оплате сумм.

Переоценка стоимости объекта недвижимости

При введении новой налоговой политики заметно возрастут суммы платежей, в основном это изменение отразится на гражданах среднего сегмента, а не дорогостоящего жилья.

Для снижения налоговых платежей населению предоставлено право на осуществление переоценки своего жилья, но данная процедура должна проводиться судом. Для ее осуществления необходимо предоставить веские основания и доказательства понижения стоимости вашего жилья.

Если принято решение понижать стоимость недвижимости, стоит прибегнуть к помощи опытного юриста, так как данный судебный процесс является весьма кропотливым мероприятием.

Для того чтобы собрать доказательную базу снижения оценочной стоимости, можно провести ряд мероприятий:

• обратиться в специализированную лицензированную организацию для проведения независимой оценки,
• предоставить информацию об отличии стоимости квартир с абсолютно идентичными техническими характеристиками, принадлежащими одному району,
• другие данные, свидетельствующие в пользу снижения стоимости.

В случае положительного решения суда стоимость жилья будет пересмотрена и зафиксирована новая, пониженная. В случае отрицательного решения изменение цены не произойдет, а на истца возложат обязанность по оплате судебных издержек.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/nalogi/raschet-naloga-na-kvartiru.html