+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Налоговые льготы по ндфл

Содержание

Льготы по НДФЛ

Налоговые льготы по ндфл

Начнем мы, пожалуй, с плавного введения в тему сегодняшнего разговора — НДФЛ и разберемся что же это за налог такой.

Итак, согласно государственному законодательству — НДФЛ должны выплачивать абсолютно все трудоустроенные граждане РФ.

Он вычитается с обязательной официально подтвержденной заработной платы налогоплательщика. Составляется налог обычно лишь 13 процентов от всей суммы платежа, который получает гражданин.

В разные года эта ставка менялась, но практически всегда держалась на одном и том же уровне.

Иногда также налог на доходы физических лиц необходимо выплачивать в обстоятельствах, которые не всегда связаны с получением заработной платы гражданина. Это могут быть некоторые другие случаи, когда субъект налогообложения получает денежные средства или материальный их эквивалент отрешенно от своей профессиональной деятельности. В такие случаи входит:

  • гражданин получает законное наследство;
  • гражданин провел сделку по купле-продаже собственности;
  • гражданин получил какое-либо имущество в связи с договором дарения;
  • гражданин получил денежные средства за нерегулярную работу или сделку.

В общем, говоря вкратце и обо всем, важно понять, что вообще любая прибыль, которую получает гражданин на территории страны облагается налогом. Даже граждане других стран, которые ведут деятельность в России обязаны выплачивать налоги, так как получает деньги на земле РФ.

Ну и последнее, что необходимо упомянуть — обязательное законное подтверждение источника дохода. Лишь официальная заработная плата, получаемая работником в Российской Федерации, облагается налогом на доходы физических лиц.

Льготы по НФДЛ

Также в налоговом законодательстве есть одна небольшая лазейка, если её вообще можно так назвать. Вообще, все называет это льготами, значит так будет далее. Эти самые льготы являются небольшими снисхождениями для некоторых социальных групп и представителей РФ. Выражается это всё в уплате налога по НДФЛ, а также в размере суммы и ставки.

Совсем недавно в законодательство были внесены некоторые поправки, которые как раз таки и касаются всех процессов, связанные с уплатой налогов по НДФЛ в Российской Федерации.

Ставка конечно так и осталась тринадцатипроцентной вне зависимости от вида деятельности и суммы доходов. Изменилось кое-что другое: налоговой базой теперь будет считаться вся совокупность доходов конкретного налогоплательщика.

Во всю сумму будут входит такие доходы, как:

  • основной официальный доход, получаемый на работе;
  • прибыль, полученная во время продажи имущества;
  • денежное выражение законного наследства;
  • прочие дивиденды.

Также получается, что в случае, когда вдруг весь совокупный налог будет равен 512 тысячам и более, ставка значительно увеличивается и доходит вплоть до отметки в 23 процента, что очень и очень много.

Вот именно здесь и начинают закрадываться кое-какие мысли о льготах, ведь если сосчитать, то от суммы в пол миллиона придется отдавать государству столько денег. Так что льготы действительно очень полезные для граждан, облагаемых НДФЛ. Но увы, их можно получить лишь в особенных случаях:

  • проведение строительных работ в целях дальнейшего проживания;
  • приобретение в собственность земли или средства передвижения;
  • затраты на обучение или лечение недееспособных членов семьи;
  • произведения пожертвований в бюджет религиозных общин;
  • внесение средств в благотворительные организации;
  • пенсионное страхование на добровольной основе;
  • добровольное приобретение страхового полиса;
  • затраты на оформление ипотеки.

Так что просто пойти и получить сбавку налоговой ставки не получится. Это возможно лишь при сложных финансовых обстоятельствах, как было указанно выше.

Какой размер суммы в льготах по НДФЛ в 2018 году

Поговорим же теперь о том, что такое льготы по НДФЛ чуть поконкретнее, покрывая все нужные выплаты по подоходному и начисленные суммы налога. Вообще все эти налоговые особенности при исчислении платы по налогу очень непросты, иногда даже требуют провести перерасчет по отдельной форме.

На предоставление по НДФЛ льготы необходим очень подробный взгляд, так как предоставление льготы по НДФЛ и до какой суммы она предоставляется — это всё достаточно тонкие вопросы не к сотрудникам и работникам, а уже к самому законодательству.

Также, вспоминая законы, надо сказать о том, что в далеком уже 2013 году в России был принят особый закон, который полностью освобождает от выплаты налога на доходы физических лиц несколько категорий граждан. Это можно сказать также какая-никакая льгота, только даже чуть лучше. В этой список счастливчиков входят:

  • налогоплательщики, чей доход, получаемый с пользования земельных участков или помещений, идет в пользу властей и прочих граждан;
  • налогоплательщики, обеспечивающие серьезную помощь специалистам-новичкам в сельскохозяйственной области;
  • налогоплательщики, получающие социальные выплаты на ребенка из бюджета региона;
  • налогоплательщики, получившие или получающие разные гранты или субсидии на открытие и последующие развитие КФХ.

При таких условиях, ответственный налоговый агент в процессе оплаты обязан будет вернуть налог, если он был уже оплачен.

Но для того, чтобы это произошло, сам налогоплательщик должен правильно составленное заявление, по которому он в будущем получит скидку или льготу по уплате НДФЛ.

Также важно участие начальника районной организации, который в сроки до десяти рабочих дней должен будет рассмотреть документы налогоплательщика и разрешить или запретить возврат средств.

Более того, помимо обыкновенных льгот на уплату налога, возможны и другие — социальные льготы для некоторых категорий граждан Российской Федерации. Только вот использовать право на этот вид льготы можно один раз в год. Льгота возможно для следующих налогоплательщиков:

  • отцы или матери одиночки;
  • военные, участвовавшие в боевых операциях времен Афганистана;
  • родители недееспособного ребенка-инвалида.

В разговоре об установленной льготе надо упомянуть то, что она может быть абсолютно различной. Возьмем в пример родителей-одиночек, у которых есть скидка на оплату НДФЛ — до двух тысяч рублей.

Для граждан, воевавших в Афганистане — лишь 500 рублей. Однако, важно понимать то, что даже эти суммы налогов могут достаточно сильно отличаться как в меньшую, так и в большую сторону.

Зависят эти небольшие изменения от законов региона России, в котором проживает гражданин.

Детали распределения

На все эти налоговые льготы в соответствии с доходами физического лица могут претендовать различные категории налогоплательщиков и граждан Российской Федерации. К ним причисляются такие персонажи, являющиеся льготником, как: родители-одиночки, участники разных военных вооруженных конфликтов, семьи с ребенком-инвалидом, граждане, которые проводили многочисленные сделки с недвижимостью.

Ветерану боевых действий

На 2018 год, у всех работодателей есть одно статусное правило, которое состоит в запрете использования труда сотрудников, которые участвовали в каких-либо боевых действиях.

Хотя ранее в Налоговом Кодексе такого указано не было, а значит в правилах не значилось. Все выплаты ветеранам производились в соответствии с одноименным законом выплачивались через ПФР.

Поэтому даже налоги с этих выплат не собирали.

Вообще, раньше данный вопрос был подведомствен Конституционному суду РФ. Он сразу же постановил, что со всех ветеранов боевых действий Афганистана и прочих операций не должны собираться налоги. Основываясь на решении суда также позже был разработан и принят Госдумой соответствующий закон.

Президент РФ подписал Закон № 406-ФЗ в ноябре 2018 года. Он как раз таки и содержал все изменения в Налоговом Кодексе. Так что на сегодняшний день актуальным остается правило п. 69 ст. 217 НК о ежемесячных выплатах ветеранам. В соответствии с ним, НДФЛ с данных сумм не собирается.

Также очень важно отметить, что все ветераны, которые прошли боевые действия последних лет (Афганистан, Сирия, Чечня и прочие вооруженные конфликты) обязательно имеют удостоверение, подтверждающее их статус.

Продажа квартир или земли

В случае с квартирой, есть возможность не уплачивать с её продажи ни копейки по НДФЛ, если гражданин, который является налогоплательщиком здесь, владеет собственностью более трех лет.

А также НДФЛ не участвует в мелких сделках, которыми считается те, в которых прибыль бывшего владельца составила всего лишь один миллионов рублей.

Но и тут есть некоторые ограничения, действует это правило только на:

  • помещения, которые были получены в связи с договором пожизненной ренты;
  • жилые помещения, которые были переданы по наследству;
  • подаренные близкими родственниками жилые помещения;
  • жилые помещения, купленные ранее текущего года;
  • приватизированные жилые помещения.

А для всех остальных видов жилых помещений, даже купленных на рынке недвижимости, срок в 2018 году был значительно увеличен — аж до пяти лет. Но распространяется данное правило только на физических лиц, которые купили недвижимость после 1 января 2018 года. Вся остальная недвижимость остается на сроке до 3 лет.

Именно поэтому продажа надвижимости, собственником которой налогоплательщик является менее трех лет будет все же облагаться налогом на доходы физических лиц. Продавец квартиры или дома может получить вычет в размере миллиона рублей на сумму покупки.

Поскольку эта тема чуть сложнее остальных, необходимо рассмотреть всё на небольшом примере, дабы понять всё получше.

Пример

Условный гражданин РФ купил квартиру два года назад за сумму в 1 600 000 рублей. Теперь же совершил сделку продажи и получил прибыль в 2 300 000 рублей. Ставка у нас всё та же — 13%, а значит налог будет составлять 299 000 рублей.

Тут можно сделать вычет, но надо подумать какой из возможных будет лучше:

  • (2 300 000 — 1 000 000) * 13%, что равно 169 000 рублей;
  • (2 300 000 — 1 600 000) * 13%, что равняется 91 000 рублей.

Конечно всем понятно, что, воспользовавшись вторым вариантов вычета, можно сэкономить куда больше и выйти в плюс. Только вот чтобы провести любые вычеты, собственник обязан иметь необходимые документы, которые подтверждают права на владение квартирой.

Помощь матери-одиночке

При получении статуса матери- или отца-одиночки налогоплательщик также получает возможность льготных платежей по НДФЛ. Как пример, женщина, родившая ребенка вне семьи и самостоятельно составившая бумаги о рождении, является той самой матерью-одиночкой.

Все одинокие родители обладают правом на двойные вычеты по ребенку. Чтобы это провести, надо составить необходимые бумаги для работодателя или ИФНС. Также важно наличие документов о рождении ребенка при получении вычета.

Возвращаясь конкретно к матерям, есть небольшая особенность. Когда данные в документ о рождении ребенка были внесены женщиной единолично, она обязана дополнительно оформить в ЗАГСе справку о рождении формы 25. Он будет подтверждением статуса родителя-одиночки.

Каждый месяц на двух первых детей по-отдельности мать может получить выплаты по 2 800 рублей. А на третьего и далее — уже по 6 тысяч рублей. Самый большой вычет же происходит в случае наличия у матери-одиночки ребенка-инвалида — 24 тысячи рублей.

Если ребенок

При получении вычетов на детей всё немного сложнее. Родители обязательно должны соответствовать некоторым требованиям:

  • иметь официальную работу;
  • иметь официальный доход, который облагается по НДФЛ в 13%;
  • находится на территории России более 181 дня за один год.

Если все критерии соблюдены и вычет получен, то назначается он прямо с первого месяца рождения ребенка. А условиями прекращения вычета являются следующие варианты:

  • ребенок вырос и достиг совершеннолетнего возраста;
  • завершение обучения в ВУЗе на очном отделении или исполнение студенту 24 лет;
  • бракосочетание до достижения совершеннолетия.

Все стандартные вычеты обычно оформляются работодателем каждый месяц снижают сумму облагаемого НДФЛ дохода.

Льгота по налогу может пойти на обучение ребенка, но лишь при условии, если тот учится на очном отделении образовательного учреждения. Это могут быть детские сады, школы, ВУЗы и прочие организации. Главное, чтобы эта организация имела соответствующую лицензию, позволяющую производить обучение детей официально и законно.

Также эта льгота может пойти на лечение ребенка, которое оплачиваются родные. На вычет можно приобрести, к примеру, многие лекарства, страховку, медицинские услуги, курсы лечения или хирургические операции. Здесь правило такое же — лицензия на оказываемые услуги.

Дабы не запутаться во всех этих мелких сложностях и аспектах, необходимо обязательно рассмотреть хоть один пример данного вычета.

Есть семья, в которой оба родители имеют официальную работу, имеют двух детей, не достигших совершеннолетия. Отец зарабатывает около 25 500 рублей в месяц, а мать — 43 тысяч рулей каждый месяц.

Без учета вычета, они бы получали доход в размере:

  • 25 500 — 25 500 * 13%, что равно 22 185 рублей в доходе отца;
  • 43 000 — 43 000 * 13%, что равно 37 410 рублей в доходе матери.

А вот если брать уже льготные вычеты в расчет:

  • 25 500 — (25 500 — 2 800) * 13%, что равно 22 549 рублей в доходе отца;
  • 43 000 — (43 000 — 2 800) * 13%, что равно 37 774 рублей в доходе матери.

Конечно разница не очень большая, но всё равно получать лишние 182 рубля в месяц при одном ребенке и 364 рублей при двух детях — очень даже неплохо и приятно.

Для детей инвалидов

В случае, когда гражданин России имеет ребенка с инвалидностью, у него есть полное право на получение вычетов по НДФЛ. Размер здесь уже довольно впечатляющий — 12 тысяч рублей.

Чтобы получить такую возможность, необходимо предоставить заявление на получение вычета и прикрепить к нему официальный документ о рождении, также, как и справку об инвалидности.

Более того, все одинокие родители имеют право на двойную льготу по ребенку-инвалиду.

Источник: https://gmvp.ru/lgoty-po-ndfl/

Налоговые льготы: НДФЛ

Налоговые льготы по ндфл

Статья акутальна на: Декабрь 2019 г.

Налоговые базы по НДФЛ (ст. 210 НК РФ)

При определении НБ учитываются все доходы, полученные как в денежной, так и в натур. формах, или право на распоряжение которыми возникло, а также доходы в виде мат. выгоды.

Если из дохода по распоряжению налогоплательщика, решению суда, иных органов производятся удержания, то они не уменьшают НБ.

НБ определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.

Для доходов, облагаемых по ставке 13%:

1) НБ=денежное выражение доходов – вычеты.

2) Если сумма вычетов в НП окажется больше суммы доходов, то в этом НП НБ=0 (На следующий НП разница, не переносится (у пенсионеров переносится на предшествующие периоды (3 года)).

3) Доходы и расходы, принимаемые к вычету в ин. валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ, на дату фактического осуществления.

Для доходов, облагаемых иными ставками: НБ=денежное выражение доходов

Льготы по НДФЛ:

1. Доходы, освобождаемые от налогообложения (ст. 217 НК РФ):

1) Гос. пособия, (кроме по временной нетрудоспособности), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.

2) Пенсии, социальные доплаты к пенсиям.

3) Вознаграждения донорам.

4) алименты, получаемые налогоплательщиками.

5) гранты для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ.

6) доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах в РФ продукции животноводства и растениеводства.

7) доходы от реализации пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов для собственных нужд;

8) доходы, получаемые налоговыми резидентами РФ от продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более.

2. Вычеты – все вычеты только на доходы резидентов, облагаемых по ставке 13%.

Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ):

1) 3000 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц:

а) пострадавших вследствие катастрофы и ликвидации последствий на ЧАЭС

б) пострадавших вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча.

в) лиц, связанных с ядерными испытаниями.

д) инвалидов из числа военнослужащих и бывших партизан.

2) 500 рублей за каждый месяц налогового периода для лиц:

а) Героев СС и РФ и полных кавалеров ордена Славы.

г) инвалидов с детства, а также I и II групп;

д) Пострадавших от радиации вследствие радиационных аварий.

е) Лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей.

Это важно знать:  Льготы по уплате госпошлины в суд общей юрисдикции

ё) Переселенцев с заражённых радиацией территорий (ЧАЭС, Маяк).

ж) Родителей и супругов погибших военнослужащих и гос. служащих.

з) Ветеранов Афганской войны

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

93.88.74.71 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)

очень нужно

43. Налог на доходы физических лиц: налоговая ставка, налоговые льготы

43. Налог на доходы физических лиц: налоговая ставка, налоговые льготы

Налоговая ставка. НК предусматривает общую ставку в размере 13% и три специальные ставки: 35% в отношении: стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в рекламных конкурсах; материальной выгоды в виде заемных (кредитных) средств. Ставка в размере 30% устанавливается для нерезидентов. Ставка в размере 9% предусмотрена в отношении дивидендов.

Налоговые льготы. От налогообложения освобождаются более 30 видов доходов физических лиц: государственные пособия, выплаты и компенсации, государственные пенсии, стипендии, алименты, гранты, материальная помощь работникам и др.

Предусматриваются налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу и общий размер налога на доходы, тем налогоплательщикам, которые получали в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%.

3. Имущественные вычеты. При совершении сделок с имуществом налогоплательщик имеет право на два вида вычета. Первый вычет (доходного типа) предоставляется по суммам, полученным налогоплательщиком от продажи (реализации) имущества, второй (расходного типа) – по суммам, израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома или квартиры.

4. Профессиональные вычеты – в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, индивидуальным предпринимателям, а также лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера либо от творческой деятельности.

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Это важно знать:  Герой России: льготы в 2019 году

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера.

То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу.

Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Это важно знать:  Льготы беременным в Москве

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах).

Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Итоги

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

»

Следующая

Источник: https://posobya.ru/nalogovye-lgoty-ndfl/

Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Налоговые льготы по ндфл

Налоговый вычет — что это такое? Простыми словами это можно выразить так: переплатил налог — верни его. Или оформи документально так, чтобы из твоего дохода его не удерживали.

Исходя из этого, делаем вывод, что налоговые вычеты физических лиц делятся на два вида:

  • когда уменьшается налоговая база и в результате сумма налога становится ниже;
  • когда налог уже удержан и перечислен в бюджет, а потом его возвращают налогоплательщику.

Все налоговые вычеты НДФЛ носят заявительный характер. А это значит, что ни один налоговый агент (работодатель), ни один налоговый инспектор не уменьшит налоговую базу и не вернет налог без личного заявления физического лица.

Какие доходы можно уменьшить на налоговые вычеты? Только официальные и только те, которые облагаются по ставке 13%.

ПРИМЕР 1. У Ивановой И.П. двое несовершеннолетних детей. По закону она имеет право на налоговый вычет в размере 2800 рублей ежемесячно, то есть, ее налог должен быть уменьшен каждый месяц на 364 рубля (2800*0,13). За год это довольно приличная сумма (364*12=4368).

Но если Иванова не заявит о своем праве на вычет и не предъявит документы (копии свидетельств о рождении детей), то работодатель не только не обязан, но даже не имеет права предоставлять такие вычеты.

Это связано с тем, что в России для многих специальностей разрешено совместительство. Человек может работать у нескольких работодателей. А вычеты по налогу на доходы физических лиц закон позволяет получать только по одному месту работы (по выбору работника).

Надо подчеркнуть, что налоговые льготы распространяются только на тех граждан лиц, деятельность которых отвечает следующим условиям:

  • они являются налоговыми резидентами;
  • получают официальный доход на территории Российской Федерации;
  • их доход облагается налогом по ставке 13 процентов.

Виды налоговых вычетов в 2019 году

Налоговые льготы для физических лиц регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и делятся на три большие группы:

  1. Стандартные (статья 218 НК).
  2. Социальные (статья 219 НК).
  3. Имущественные (статья 220 НК).

Основания для получения стандартного налогового вычета

Стандартные вычеты, в свою очередь, можно подразделить на подгруппы:

  • те, которые предоставляются лично работнику;
  • вычеты на детей работника.

Налоговая льгота положена тем работникам, которые являются ликвидаторами последствий Чернобыльской катастрофы и других работ, связанных с радиоактивным заражением, а также военнослужащих-инвалидов. У этой категории граждан вычет составляет 3000 рублей ежемесячно.

Герои Советского Союза, Герои России и некоторые другие военнослужащие (об этом подробно описано в законе) получают ежемесячную льготу в размере 500 рублей.

Вычеты на несовершеннолетних детей предоставляются всем родителям и усыновителям в следующих размерах.

Таблица 1. Стандартные налоговые вычеты на детей

Категории налогоплательщиковВычет на первого ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на второго ребенка, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на третьего и последующих детей, рублей (до 18 лет или до 24 лет, если учится очно)Вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, рублейВычет на ребенка-инвалида 1 и 2 группы, учащегося очного отделения до 24 лет, рублей
1Родители, усыновители1 4001 4003 00012 00012 000
2Опекуны, попечители, приемные родители1 4001 4003 0006 0006 000
3Единственный родитель (усыновитель)2 8002 8006 00024 00024 000
4Единственный опекун, попечитель, приемный родитель2 8002 8006 00012 00012 000

ПРИМЕР 2. В семье Марины и Сергея Селезнёвых четверо детей:

  1. Андрей, 23 года, окончил университет, работает.
  2. Артём, 21 год, студент колледжа.
  3. Юрий, 19 лет, работает после училища.
  4. Алина, 10 лет, школьница.

Согласно положениям статьи 218 Налогового кодекса родители могут претендовать на следующие налоговые вычеты по НДФЛ в 2019 году:

  • на Артема (второй ребенок, студент, нет 24 лет) — 1 400 рублей;
  • на Алину (четвертый ребенок, нет 18 лет) — 3 000 рублей.

Андрей и Юрий уже совершеннолетние, учебу закончили, на них вычеты не положены.

Для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя надо представить следующие документы:

  • личное заявление с просьбой о предоставлении вычета;
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • документы на установление опеки или попечительства;
  • решение о приёмной семье;
  • справку из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
  • медицинские документы на ребенка-инвалида.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются до того месяца, в котором общая сумма дохода, начиная с 1 января текущего года, не превысила 350 000 рублей.

В случае смены места работы в течение календарного года работник обязан при увольнении получить справку о заработной плате формы 2-НДФЛ и сдать ее по новому месту работы. Бухгалтерия при предоставлении стандартных налоговых вычетов всегда считает начисленную заработную плату с начала года, даже если работник сменил работодателя в течение года не один раз.

ПРИМЕР 3. Любимова Лидия Петровна — мать-одиночка, имеет несовершеннолетнего ребенка. С января по март она отработала в организации № 1 и заработала в общей сложности 57 000 рублей. С первого апреля Лидия Петровна начала работать в организации № 2.

Уволилась оттуда в октябре, заработав 175 000 рублей. В организации № 3 Любимова начала трудиться с 1 ноября и подала заявление на получение стандартного вычета на ребенка.

На основании справок о заработной плате из первых двух мест работы бухгалтерия предоставила ей такие налоговые льготы, так как лимит дохода не превышен: 57 000+175 000 = 232 000 рублей.

Социальные вычеты по налогу на доходы физических лиц в 2019 году

Эту группу вычетов также можно разделить на подгруппы:

  • обучение;
  • лечение;
  • взносы в негосударственный пенсионный фонд;
  • перечисление дополнительных взносов в накопительную часть пенсионного обеспечения;
  • перечисление пожертвований;
  • оплата независимой оценки своей квалификации.

Социальные налоговые вычеты регулируются статьей 219 НК РФ и предоставляются также при наличии заявления и соответствующих подтверждающих документов. Но есть и отличие от стандартных вычетов: для получения любого из перечисленных социальных вычетов надо оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ.

Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги.

Таблица 2. Социальные налоговые вычеты для физических лиц в 2019 году

Кто имеет право на вычетНа обучениеНа медицинское обслуживание простоеНа медицинское обслуживание дорогостоящее
Лично налогоплательщикНе более 120 000 рублей в годНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечение
Дети налогоплательщика (до 24 лет)Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год – до 18 летВ полной сумме затрат на лечение – до 18 лет
Братья и сестры налогоплательщика до 24 летНе более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год – до 18 летВ полной сумме затрат на лечение – до 18 лет
Опекаемые налогоплательщика до 24 летНе более 50 000 рублей в год на каждого ребенкаНе более 120 000 рублей в год – до 18 летВ полной сумме затрат на лечение – до 18 лет
Супруг налогоплательщикаХНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечение
Родители налогоплательщикаХНе более 120 000 рублей в годВ полной сумме затрат на лечение

Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет.

Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия:

  1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения.
  2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов.

Вычет на обучение ребенка ограничивается 50 000 рублей в год. А затраты на личное обучение и простое лечение себя и своих родных принимаются к вычету в общей сумме не более 120 000 рублей в год.

Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся.

Социальные вычеты также носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы.

Имущественные налоговые вычеты в 2019 году

Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, – это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам.

Налоговые вычеты при продаже имущества предоставляются собственникам в следующем порядке.

Таблица 3. Размер налогового вычета в 2019 году при продаже имущества

Вид и срок владения имуществомРазмер налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, рублейРазмер налогового вычета при продаже прочего недвижимого имущества, рублейРазмер налогового вычета при продаже прочего имущества, рублей
Куплено или построено менее 5 лет назад1 000 000250 000Х
Получено по наследству менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
Получено в дар от близкого родственника менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
Приватизировано менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
Получено в порядке ренты менее 3 лет назад1 000 000250 000Х
В собственности менее 3 летХХ250 000

В случае с продажей имущества база для исчисления налога уменьшается на определенную сумму (1 миллион или 250 тысяч рублей). То есть, в этом случае будет не возврат налога, а его уменьшение, то есть, налоговый вычет — это снижение налогооблагаемой базы.

Обычно такой налоговый вычет применяются в ситуации, когда продавец не может доказать полученные расходы или они меньше вычета в 1 млн или 250 тысяч рублей.

ПРИМЕР 4. Перцев В.В. приобрел в прошлом году автомобиль за 560 000 рублей. По сложившимся обстоятельствам был вынужден в этом году продать его за 420 000 рублей. К сожалению, финансовые документы о покупке машины были утрачены и восстановить их невозможно. В этом случае налоговую базу (сумму продажи) можно уменьшить на вычет в 250 тысяч рублей.

До 30 апреля 2019 года Перцев обязан оформить и сдать налоговую декларацию формы 3-НДФЛ и до 15 июля того же года оплатить налог на полученный доход в сумме 22 100 рублей:

  • 420 000 – 250 000 = 170 000 рублей (база для расчета налога);
  • 170 000 * 0,13 = 22 100 рублей (сумма налога к уплате).

ПРИМЕР 5. Симонов С.С. получил в 2017 году в наследство квартиру с кадастровой стоимостью 5 600 000 рублей. В 2018 году он ее продал за 3 500 000 рублей. Поскольку Симонов не понес расходы на покупку квартиры, то не может уменьшить сумму продажи на эти расходы. Но можно воспользоваться хотя бы вычетом в 1 млн рублей.

Расчет налога такой:

  • кадастровая стоимость для исчисления налога: 5 600 000 * 0,7 = 3 920 000 (налог считают с этой суммы, хотя квартира продана дешевле, по закону учитывается не менее 70% кадастровой стоимости);
  • 3 920 000 – 1 000 000 = 2 920 000;
  • 2 920 000 * 0,13 = 379 600 рублей — эту сумму налога Симонов должен внести в бюджет.

Собственники могут продавать свое жилье по любой цене. Но если срок собственности у них менее положенного по закону, то налог считается так:

  • по цене продажи, если она выше 70 % от кадастровой оценки;
  • по сумме кадастровой стоимости, умноженной на коэффициент 0,7.

При продаже имущества, срок владения которым не превышает установленный законом период, налогоплательщик обязан сдавать декларацию, даже если при расчете сумма налога окажется нулевой. В противном случае его ожидают штрафные санкции.

Налоговые вычеты по НДФЛ, порядок их предоставления при покупке жилья

Еще один очень существенный вид имущественного вычета — возврат налога для уменьшения затрат при покупке жилья.

На что предоставляется налоговый вычет?
Право на его получение дается один раз в жизни на сумму не более 2 миллионов рублей.

Причем, в отличие от других видов вычета подоходного налога в 2019 году, его остатки можно переносить на последующие годы и на другие жилищные объекты.

Если жилье приобретается в кредит, то сумма налогового вычета в 2019 году по выплаченным банку процентам также может быть возвращена, но не более чем на 3 миллиона рублей. Этот вычет можно переносить на другие годы, но дается он только на один объект.

Подведем итоги: за что дают налоговый вычет в 2019 году? Вычет можно получить по расходам налогоплательщика, направленных на улучшение социальных и жилищных условий жизни людей:

  • за лечение;
  • обучение;
  • при покупке и строительстве жилья;
  • на несовершеннолетних детей.

А при продаже имущества (недвижимость или транспорт) государство предоставляет налоговый вычет, чтобы продавец заплатил меньше налога на полученный доход.

Источник: https://nalogu-net.ru/nalogovye-vychety-po-nalogu-na-doxody-fizicheskix-lic-v-2019-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.