Налоговый вычет при продаже участка менее 3 лет в собственности

Кому и какие налоговые вычеты положены при продаже земельного участка

При получении любого дохода гражданин должен выплатить государству налог. Это утверждено в Налоговом Кодексе. Одним из способов получить прибыль является продажа имущества, которая подразумевает собой передачу собственности другому лицу с получением при этом определённого дохода. К таким операциям можно отнести продажу земельного участка.

Для некоторых категорий граждан выплачиваемая сумма может быть уменьшена за счёт налоговых вычетов при продаже земельного участка. Другие лица законодательно освобождены от налога. На каких условиях уплачивать налог и в каком порядке, зависит от множества разных факторов.

Что такое налог с продажи земельного участка?

Что такое налоговый вычет?

Гражданин при приобретении прибыли от продажи недвижимости обязан выплатить подоходный налог государству. Налоговое законодательство предусматривает разные нюансы при начислении данного налога.

При реализации участка вместе с жилым строением, которое стоит на этом участке, расчёт налога имеет свою специфику. Собственнику разрешено продать только часть земли под домом, на которую у него имеется оформленное право собственности.

Кроме этого на гражданина возлагается обязанность заполнить налоговую декларацию и подать её в местные налоговые органы в установленные сроки.

Кому полагается налог с продажи земли

Для резидентов и нерезидентов размеры налога разнятся

Всех налогоплательщиков подразделяют на 2 категории по условиям оплаты подоходного налога:

• Резиденты. К ним относятся лица, в течение последнего календарного года проживающие в РФ без перерывов 183 дня и больше. Не учитывается поездки за границу на получение образования и лечение на срок меньше 6 месяцев.
• Нерезиденты. Лица, пребывающие на территории нашей страны меньше полугода.

Обе категории в случае продажи земельных участков обязаны уплатить НДФЛ. Если человек проживает в России меньше полугода, то выплата налогов имеет свои нюансы, которые в каждом случае требуют отдельного рассмотрения.

Статус резидента сохраняется, если гражданин имеет место постоянного проживания в России, даже если он прожил здесь меньше 6 месяцев.

Продажа любого объекта недвижимости его собственником предполагает совершение следующих действий, обязательных для налогоплательщика:

1. собрать и предоставить требующиеся документы;
2. заполнить декларацию;
3. заплатить налог.

Условия продажи участка физическим лицом

Любой гражданин, если он не претендует на вычеты, должен самостоятельно рассчитать налог

Любой гражданин, проживающий в Российской Федерации, может быть отнесён к физическим лицам. Эти лица имеют право совершать сделки с собственностью, в том числе с земельными участками.

При продаже земельных участков физические лица должны выплатить налог на доходы физлиц (гл.23 Налогового Кодекса РФ).

При этом участок и его продавец должны соответствовать некоторым нормам:

• земельный участок располагается в пределах Российской Федерации;
• владельцами участка являются граждане России и иностранцы.

Ставка НДФЛ для резидентов РФ — 13 %. Граждане, не являющиеся резидентами, уплачивают 30 % дохода. Продавец лично заполняет налоговую декларацию, самостоятельно рассчитывает размер налога при ставке 13 %, если он является резидентом.

Скачать Ст 23 НК РФ О доходах и налооблажении [458.50 KB]

Например, гражданин России, постоянно проживающий на её территории, продаёт земельный участок на сумму 2 миллиона рублей. Он не имеет никаких льгот: не освобождается от уплаты подоходного налога, не обладает правом на получение вычетов.

13 % от 2 000 000 составляет 260 тысяч руб. Это и является суммой налога, которую ему следует выплатить

Гражданин, не являющийся резидентом, заплатит 600 000 рублей (это составляет 30 % от 2 миллионов рублей).

Зависимость размера налога от срока владения землей

Сроки владения участком также могут влиять на необходимость уплаты налога

Деньги, вырученные от реализации недвижимого имущества, не всегда можно отнести к категории дохода. Владелец земельного участка освобождается от выплаты налога, если участок в его собственности состоит более 5 лет.

Этот срок раньше оставлял 3 года, но с начала 2021 года срок владения при расчётах повышен до 5 лет и с этого момента относится ко всем сделкам с земельными участками.  

Если человек получил участок:

1. по наследству или в дар;
2. путём приватизации;
3. согласно договора пожизненного содержания с иждивением,

то ему можно не платить подоходный налог.

Если земельный участок находится в собственности продавца не более 3 лет, то он не может быть освобождён от уплаты налога. Ставка НДФЛ (подоходного налога) составляет 13 % для этих граждан.

Дата начала владения участком зависит от условий её получения:

• Если участок был приобретён путём покупки или обмена, то принято считать с момента регистрации в Госреестре.
• При получении участка в наследство началом владения принято фиксировать дату смерти завещателя, независимо от того, когда наследник оформил собственность.
• Если земля передается по дарственной, то началом отсчёта становится день её составления.

Земля во владении меньше 3 лет

Какими нормативными документами регулируется вычет?

Одним из важных моментов при расчёте налога является продолжительность владения земельным участком на момент продажи. Не освобождаются от уплаты подоходного налога граждане, владеющие недвижимым имуществом не больше 3 лет.

Для таких лиц возможно значительно уменьшить сумму выплачиваемого налога. Для этого есть два стандартных способа:

1. Использовать налоговый вычет 1 миллион руб.
2. Подтвердить свои расходы при покупке этого участка. Например, предоставить договор купли-продажи.

В некоторых случаях возможно снижение налога для этих лиц при помощи налогового вычета, что даёт возможность уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно считается стоимость имущества согласно договора. Но возможно утвердить в качестве базы стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Льготы и вычеты

Как рассчитать сумму вычета?

Если продавец земли не освобождён от подоходного налога (если он владеет землёю меньше 5 лет), то он имеет право применить к своей сделке имущественный вычет, который равен 1 миллиону рублей (статья 220 НК).

Для этого из всей суммы сделки отнимают деньги в размере вычета, а с оставшейся суммы вычисляют налог 13 %.

Пример определения НДФЛ. Земля продана за 3 миллиона руб. Владельцу полагается воспользоваться вычетом.

(3 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Пример. Гражданин продаёт землю за 3 миллиона руб. Она была ранее куплена за 2,5 миллиона рублей.

(3 000 000 – 2 500 000) х 13 % = 65 000 руб.

Этот вариант гораздо выгоднее, чем налоговый вычет. Но его нельзя применить, если земля была получена путём наследства, дарения или приватизации.

Процедура получения вычета

Если несколько человек являются собственниками земли в равных долях, то при совместной продаже каждый из владельцев обладает правом на 1/3 имущественного вычета.

Если данные собственники примут решение продать свои доли по частям, с составлением самостоятельных договоров, то каждому из продавцов можно будет воспользоваться правом на вычет суммой 1 миллион.

Размер налога можно значительно уменьшить за счёт всех доступных вычетов и льгот:

1. 10000 руб. за счет социальных льгот (если она применима для данного продавца).
2. 1 миллион руб., если участок во владении не больше 5 лет (это неизменяемая величина вычета).
3. расходы, связанные с покупкой земли, которые нужно обязательно подкрепить соответствующими бумагами.

Государство даёт право выбрать, что применить: налоговый вычет или затраты на покупку.

Если участок был куплен на сумму больше миллиона рублей, имеются документы об этом, то можно вместо вычета воспользоваться учётом затрат на покупку. Можно при желании использовать налоговый вычет, не учитывая расходы.

Процедура уплаты налога

Какие документы необходимы для получения вычета?

Все вопросы, связанные с расчётом налогов, использованием льгот и вычетов, уплатой налога, государство возлагает на самого гражданина. Поэтому при продаже участка перед продавцом возникают следующие задачи, которые нужно решить:

• общая сумма, с которой выплачивается налог;
• документы, которые требуют оформления;
• как рассчитать налог;
• каков порядок проведения платежа.

Налоговая база устанавливается путём определения:

1. Как возникло право собственности на этот участок.
2. Как долго земля находится во владении (при этом в некоторых случаях вообще отпадает необходимость платить налог).
3. Право на льготы: инвалидность, участие в ВОВ, обладание званием Герой России или Советского Союза. Можно использовать всё, что сможет помочь снижению суммы к выплате. Все льготы такого рода способствуют снижению базы налогообложения до 10 000 руб.
4. Какова кадастровая стоимость земли. Это имеет значение при продаже унаследованного участка, а также в целях предотвращения мошеннических действий: некоторые граждане специально снижают сумму продажи в договоре.
5. Расходы при покупке земли продавцом или дополнительные расходы, связанные с этим участком.
6. Налоговые вычеты, которые возможны для данного продавца.
7. Размер сделки по договору. По действующему закону она не должна быть меньше кадастровой стоимости, умноженной на 0,7.

Если сумма сделка меньше этого параметра, то в качестве налоговой базы рассматривается не реальная сумма сделки, а «кадастровая стоимость х 0,7».

Это значит, база налогообложения без учёта всех вычетов должна составлять не меньше 70 % кадастровой стоимости участка.

Как рассчитывается налог 

Снижение ставки можно достичь при учете трат продавца при покупке участка

Ставка НДФЛ, который выплачивается с любой прибыли, составляет 13 % для всех граждан, владеющих имуществом не больше 3 лет.

В отдельных случаях возможно снижение выплат для этих лиц с помощью налогового вычета, что помогает уменьшить сумму сбора на 1 млн рублей.

Облагаемой базой обычно служит стоимость земли согласно договора. Но возможно считать базой стоимость недвижимой собственности без учёта затрат на её покупку.

Для определения НДФЛ необходимо выяснить следующие моменты:

1. траты продавца при покупке недвижимости;
2. время владения собственностью;
3. налоговую базу сделки (общей суммы, с которой выплачивается налог, после вычитания льгот, вычетов и затрат на покупку);
4. возможность получить вычет.

Процентная ставка определяется статьей 224 НК РФ. Сумма налогообложения зависит от нескольких моментов.

При расчёте НДФЛ на участок, полученный в наследство, берется за основу его кадастровая стоимость.

Пример. Гражданин получил в наследство участок кадастровой стоимостью 4 миллиона рублей. Так как земля получена по завещанию, резиденту полагается налоговый вычет 1 миллион руб.

(4 000 000 – 1 000 000) х 13 % = 260 000 руб.

Сроки подачи декларации

НДФЛ будет также зависеть от кадастровой стоимости участка

После продажи недвижимости и оформления сделки, продавцу требуется предоставить декларацию в налоговую службу. Лица, владевшие участком 5 лет, а иногда 3 года, до продажи, освобождаются от уплаты налога и заполнения деклараций.

Иногда такие граждане могут получить предупреждения о необходимости уплатить налог. В этом случае придётся принести в налоговые органы всю документацию, подтверждающую освобождение от налога.

Для всех граждан установлен определенный срок подачи деклараций: 4 месяца, начиная с конца предыдущего налогового периода до 30 апреля последующего.

Если продаваемая земля является единственной налогооблагаемой базой, то при заполнении декларации указывается только информация, касающаяся данной сделки. Если гражданин за год, предшествовавший подаче декларации, совершил другие операции продажи имущества, то все сведения о доходах вносятся в один бланк НДФЛ.

Скачать бланк заявления на возврат налога [186.13 KB]

Кроме декларации в налоговую необходимо представить:

• подписанный договор для подтверждения полученного дохода;
• паспорт, ИНН;
• документы, дополнительно подтверждающие сумму дохода: банковские выписки, расписки или другие документы.

Последние требуются, если применяемый налоговый вычет не ниже стоимости участка. Рассматриваются только оригиналы.

Как оплачивается налог

Налог выплачивается с учетом вычета

В налоговой инспекции выдаётся квитанция для оплаты налога. Это следует сделать в местном банке или через сайт Госуслуг. Срок уплаты средств в полном размере – до 15 июля. 

При несвоевременной уплате начисляется штраф за каждый из просроченных месяцев. Он составляет 20% от размера начисленного налога.

Налагается пеня, если декларация не подаётся в срок. Она равна 5% от налога, но не меньше 1000 рублей. Предельно допустимый размер пени — 30 % от размера налога.

Продавец выплачивает налог с учётом имущественного вычета. От налога и обязанности заполнять декларацию освобождаются лица, имеющие льготы, например, необходимую продолжительность владения собственностью.

Они обязаны уведомить налоговую службу, даже если сумма налога после вычета составит 0 рублей.

​В последние годы Налоговая инспекция имеет возможность получать информацию о налогоплательщике из электронных баз данных или самостоятельно запрашивая их в других ведомствах. Но это не всегда получается и не всегда происходит быстро.

 Поэтому лучше всего самому позаботиться о сборе документов. Для решения проблем и оперативного взаимодействия с ФНС лучше всего зарегистрироваться в Личном кабинете налогоплательщика.

В следующем видео Вы узнаете все о налоговом вычете на землю:

Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Авг 3, 2021Контент Менеджер

Источник: https://posobie.help/vychet/nalogovye-vychety-polozheny-pri-prodazhe-uchastka.html

Налоговый вычет при продаже земельного участка

При продаже земельного участка продавец получает определенный доход, с которого он обязан выплатить налоги. Данный порядок распространяется практически на всех налогоплательщиков, даже если они не являются резидентами РФ.

Некоторые лица могут воспользоваться правом на получение льготы в виде уменьшения налогооблагаемой базы, которая называется налоговый вычет.

Соблюдение налогового законодательства обязательно для всех получателей дохода, а его нарушение может повлечь за собой серьезные штрафные санкции или даже уголовное наказание.

Доходы от продажи земли

Физические лица могут владеть земельными наделами на следующих основаниях:

1. По праву собственности.
2. Бессрочное пользование.
3. Пожизненное наследование.

При заключенном договоре о бессрочном владении землей или получении участка в пожизненное наследство, владелец может лишь пользоваться выделенным паем, но никак не распоряжаться им. Совершать же любые законные манипуляции с землей могут только реальные владельцы, зарегистрировавшие свои права в Росреестре.

Распоряжение земельным наделом может выражаться в следующих действиях:

1. Продажа.
2. Оформление дарственной.
3. Раздел участка и отчуждение его части.
4. Обмен одного пая на другой или на иное имущество.
5. Сдача в аренду.
6. Залог недвижимости.
7. Передача по наследству.

Самым распространенным способом распоряжения земельным участком считается оформление сделки по купле-продаже.

По своему определению купля-продажа – это возмездная сделка, в результате которой продавец передает свое имущество иному лицу, а взамен получает вознаграждение, которое является доходом. Полученные физическим лицом доходы в соответствии с НК РФ облагаются налогами, которые продавец обязан уплатить в бюджет государства.

Декларирование дохода

Не все доходы подлежат декларированию.

Например, заработная плата, получаемая официально у работодателя, не требует дополнительной отчетности сверх той, что предоставляет сам наниматель в ИФНС. А вот иные нерегулярные доходы, к коим относится и полученные от продажи недвижимости средства, должны быть внесены в декларацию.

Налоговая декларация – это бланк отчетности за полученные доходы и уплаченные с них налоги. Физические лица обязаны ее заполнять при продаже земли только в том случае, если они не освобождены от уплаты взносов. Те же продавцы, что владели наделом более трех или пяти лет, не должны заполнять декларацию для ФНС.

Декларация подается в налоговую службу в заполненном виде и с перечнем прилагаемых к ней документов, которые доказывают факт продажи, а также обосновывают полученную сумму прибыли, а соответственно и размер удержанного НДФЛ.

Налоговые взносы с проданного надела перечисляются в бюджет государства продавцом.

Таким образом, ФНС получает развернутую информацию о проведенных сделках и фиксирует факт отсутствия финансовых претензий к налогоплательщику.

Право на налоговый вычет

Стоимость земельных участков достаточно высока, так как это довольно привлекательный и весьма востребованный вид недвижимости.

При продаже участков, которые были во владении продавца менее трех или пяти лет, он будет вынужден выплатить довольно серьезную сумму налогов.

Чтобы облегчить возложенное бремя, государство позволяет гражданам использовать налоговый вычет при продаже земельного участка. Рассчитывать на его получение могут только те граждане, что работают, а значит, регулярно уплачивают НДФЛ в бюджет государства.

Налоговый вычет предоставляется двумя способами:

1. В размере одного миллиона рублей, на который уменьшается вырученная сумма.
2. Равен понесенным при приобретении расходам.

Какой вариант выбрать решает сам получатель денежных средств. И помните, что в случае проведения сделки за пределами установленных налогооблагаемых периодов вычет равен 100% вырученных средств.

Условия получения

Налоговый вычет – это государственная льгота, воспользоваться которой могут далеко не все продавцы. Первое на что стоит обратить внимание, налоговый вычет при продаже земли не подразумевает возврат наличных средств уплаченного ранее НДФЛ, как при покупке недвижимости. Это вид льготы, который позволяет уменьшить налогооблагаемую базу.

Налоговое законодательство предполагает предоставление льгот в виде вычетов только тем лицам, которые обязаны уплатить налоговые взносы с полученных от продажи земли доходов.

Если речь идет о продавце, который продал свой участок после пяти или трех лет владения, то он априори освобождается от налогообложения, а значит, речь о применении вычета также идти не может.

Для остальных же важны еще два условия:

1. Наличие или отсутствие гражданства РФ,
2. Факт официального трудоустройства.

Как применяются эти условия, рассмотрим более подробно.

Гражданство РФ

Гражданство РФ не всегда является определяющим фактором для человека, претендующего на получение льготы.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ основополагающим моментом для определения возможности ее использования является то, проживает ли человек на территории страны постоянно.

Резиденты РФ коими могут считаться не только граждане, но и лица получившие вид на жительство и на постоянной основе проживающие в стране, могут также получить указанную льготу.

Наличие гражданства РФ не дает 100% гарантии того, что человек проживает в России, трудится здесь и формирует бюджет страны. Во всех случаях право на получение вычета определяется по постоянному времени пребывания на территории РФ. Если человек в течение последних 12 месяцев более полугода провел в России, то он признается резидентом и наоборот.

Гражданство — это один из факторов, он важен, но не играет ключевой роли при назначении льготы. Получить налоговый вычет могут те резиденты, которые облагаются налогами на доходы по ставке 13%.

Наличие работы

Концепция существования человека в рамках государственного устройства предполагает, что каждый трудоспособный гражданин работает, выполняя тем самым свой гражданский долг. Фактически этот долг выражается в регулярном отчислении части заработанных средств в бюджет страны.

Все физические лица, которые официально трудоустроены, получают заработную плату, 13% с которой отчисляется государству.

Налог на доходы физических лиц уплачивается не только с заработной платы, но и со всех поступлений. Человек может иметь пассивный доход, например, от сдачи жилья в аренду и отчислять с него 13% налога. Но рассчитывать на налоговый вычет могут только те лица, что официально трудоустроены и формируют бюджет не от случая к случаю, а регулярно.

Разновидности вычета

Налогоплательщики, облагаемые ставкой 13%, имеют право на получение частичной льготы при продаже земельного надела. НК РФ разрешает использовать две разновидности налогового вычета:

1. Имущественный, который определен жесткой суммой, независимо от стоимости участка и иных аспектов.
2. Расходный, который считается в индивидуальном порядке, но не всегда может быть применен.

Каждый из указанных видов имеет свои преимущества и недостатки. Выбор приемлемого варианта реализации вычета предоставляется самому налогоплательщику, но на самом деле не всегда у продавца есть возможность выбирать.

Имущественный

Имущественный вычет при продаже земельного участка ограничен определенной суммой.

Продавец, который работает в РФ и исправно выплачивает НДФЛ, может уменьшить налогооблагаемую базу на фиксированный размер льготы. Фактически неважно, за сколько был продан надел, от этой суммы отнимается предусмотренная льгота. Если после вычитания не осталось налогооблагаемой базы, а следовательно, и выплачивать взносы не требуется, это не освобождает от подачи декларации в ИФНС.

Имущественная льгота применима во всех случаях, если сам налогоплательщик подпадает под условия ее получения.

Воспользоваться ею можно в тех случаях, если земля была получена в собственность посредством дарения, приватизации, наследования или путем исполнения договора пожизненного содержания на иждивении владельца надела. То есть тогда, когда за продаваемый участок не было уплачено никаких финансовых средств.

Расходный

Расходная льгота имеет принципиально иной подход к расчету.

Ее суть заключается в том, что ранее, менее пяти или трех лет назад, продавец приобрел права собственности путем заключения сделки по купле-продаже и заплатил за надел определенную сумму средств.

Уплаченная им ранее сумма не может подвергаться двойному налогообложению, к тому же ее нельзя считать доходом, так как это собственные средства продавца, которые к нему вернулись через время.

В таких ситуациях доходом считается не стоимость проданной земли, а разность между ранее потраченной на покупку суммой и вырученных с продажи денег. Безусловно, такой подход потребует обоснования ранее уплаченных сумм.

Рассчитывать на применение данного метода не смогут те, кто получил право на участок одним из следующих способов:

1. Земли, полученные в дар или унаследованные от близкого родственника.
2. Приватизированные участки.
3. Наделы, полученные в результате исполнения заключенного ранее договора пожизненного содержания на иждивении собственника.

Для них подходит лишь имущественный вычет.

Величина

Фиксированный размер льготы предполагается только при использовании имущественного вычета, а именно 1 миллион рублей. Он предусмотрен статьей 220 НК РФ.

Для продавца не имеет значения, сколько стоит земля, получить льготу можно, даже если участок дешевле миллиона. Например, земля стоила 850 000, а льгота равна миллиону, налогообложению подлежит ноль рублей.

А вот если стоимость была 1 050 000, то с оставшихся 50 тысяч необходимо будет уплатить 13% налога.

Налогоплательщик имеет право выбрать наиболее приемлемый для себя вариант. Он может предварительно рассчитать и тот и другой способ и посмотреть, который из них для него выгоден.

Порядок исчисления

Имущественная и расходная льгота предоставляется не сама по себе, а в комплекте с обязанностью выплатить НДФЛ за полученный доход. По этой причине налогоплательщик должен соблюдать последовательность расчетов, чтобы получить правильный конечный результат. Порядок расчетов такой:

1. Берется исходная сумма дохода. Она должна быть равна той, что указана в договоре купли-продажи.
2. Высчитывается налогооблагаемая база. Для этого применяется одна из указанных льгот.
3. Полученный результат умножается на 13% НДФЛ. Ответ и будет налогом, который следует внести в государственный бюджет.

Рассмотрим несколько примеров:

• Земля получена по наследству и продана через год после оформления права собственности за 2 500 000 рублей.

2 500 000 – 1 000 000 = 1 500 000 (налогооблагаемая база)

1 500 000 * 0,13 = 195 000

195 000 рублей налогоплательщик обязан выплатить в бюджет.

• Участок приобретался два года назад за 1 800 000 рублей. Продан был за 2 200 000.

2 200 00 – 1 800 000 = 400 000 (налогооблагаемая база)

400 000 * 0,13 = 52 000

Искусственное занижение цены не приведет к положительным результатам, потому что при проверке поданной декларации специалист обращает внимание, прежде всего на кадастровую стоимость объекта. При серьезном расхождении показателей к расчету налога применяется 70% кадастровой цены.

Заявление о предоставлении

Получение льгот любого формата в РФ носит заявительный характер. Претендент на вычет должен не только заполнить декларацию и расписать в ней доходы, расходы, суммы льгот и иные аспекты, но и письменно заявить свою просьбу на возможность воспользоваться своим законным правом на уменьшение налогооблагаемой базы.

Как и декларация, заявление заполняется самим налогоплательщиком от руки или в печатном варианте.

Форма и содержание

Специального бланка для подачи заявления на получение льгота при продаже земельного участка не существует. Заявление можно написать от руки в произвольной форме, указав в нем всю необходимую информацию. Однако в ИФНС есть печатные заготовки бланков, которые они разрабатывают сами. Ими можно воспользоваться для упрощения процедуры внесения данных и избежание ошибок.

Заявление должно содержать в себе следующие сведения:

1. Информацию об отделении ФНС, в которое подается декларация.
2. Личные данные налогоплательщика – ФИО, паспортные данные.
3. Просьба о предоставлении льготы.
4. Ссылка на статьи НК РФ (220).
5. Указание вида вычета – имущественный или расходный, и его сумма.

Заявление удостоверяется в стандартном порядке – подпись, расшифровка подписи и дата заполнения.

Прилагаемые документы

Обращение в ИФНС по поводу уплаты НДФЛ и получения права на налоговый вычет производится в строгом соответствии с установленным порядком.

Законодательно предусмотрено, что все заявленные суммы должны быть обоснованы, а специалист ФНС должен иметь возможность их проверить.

Для этого налогоплательщик собирает пакет бумаг, который будет приложен к заявлению с просьбой о предоставлении льготы.

В этот перечень входят:

1. Удостоверение личности.
2. Идентификационный номер налогоплательщика.
3. Декларация по форме 3-НДФЛ.
4. Договор купли-продажи, обосновывающий указанную сумму дохода.
5. Банковские выписки о получении денежных средств или иные документы о получении денег при предъявлении претензии на получение налогового вычета.

Все бланки подаются в оригинале, вместе со сделанными копиями. Налоговый инспектор сравнивает копии с оригиналом и отдает первичные бланки назад налогоплательщику. При подаче декларации важно соблюдать установленные ФНС сроки.

Источник: https://pravo.estate/nalogi/vychet-pri-prodazhe-zemeli/

Налог с продажи земельного участка с 2021 года для физических лиц

Покупка или продажа земли – это юридическое действие перехода прав собственности и, согласно требованиям законодательства, должна проходить процедуру регистрации.

В результате в рамках межведомственного взаимодействия Росреестр сообщает налоговой службе. Продавец должен знать о том, что существуют случаи, когда он обязан уплатить с такой сделки налог.

Рассмотрим вопрос налогообложения сделки с продажи земельного участка и уточним, какие нововведения принесет нам 2021 год.

Как рассчитать и какой налог с продажи дома в 2021 году? Новый закон!

Как продать земельный участок в 2021 году?

Каким налогом облагается продажа земли?

Любой получаемый физическим лицом доход, и от продажи недвижимости в том числе, подлежит обложению налогом (НДФЛ).

Налог с продажи земельного участка в 2021 году для физических лиц остаётся прежним – 13%. Для не резидентов налоговая ставка — 30%.

Эта норма закреплена в статье 207 Налогового кодекса РФ. Налогоплательщиками являются физические лица как резиденты РФ, так и не резиденты, получившие доход от российских источников. Для расчета налоговой базы берутся все полученные в любой форме доходы согласно статье 210 НК.

Отметим, что к налоговым резидентам относятся только те физические лица — граждане РФ, которые проживали на Российской территории за 12-месячный период времени не меньше 183 календарных дней. Исключением служат военнослужащие и госслужащие командированные за границу.

Налог с продажи земельного участка в собственности более и менее 3 или 5 лет

Следует уточнить, что не все обязаны уплатить налог с полученных средств от реализации объекта недвижимости. Фактически будете ли вы освобождены от НДФЛ при продаже земельного участка, находится в зависимости от того, сколько лет до момента совершения сделки владели имуществом. Две ситуации предусматривает Налоговый кодекс, когда налоговая сумма не будет рассчитана:

1. Когда земля приобреталась до наступления 2021 года, действующий срок владения ей составляет минимально 3 года (п. 17.1 ст. 217 НК РФ). Этот же срок распространяется на случаи получения земельного участка (п. 3 ст. 217.1 НК):

• в качестве наследства или дара от близкого родственника (по соответствующему договору);
• в результате приватизации;
• при передачи плательщиком ренты по договору бессрочного содержания с иждивением.

В случае продажи участка после трех лет владения не требуется представлять декларацию в налоговый орган, исчислять и уплачивать в бюджет НДФЛ.

2. В других случаях применяется минимальный срок владения наделом в 5 лет.

Эти периоды начинают отсчитываться с момента регистрации права в государственном органе, с даты, указанной в выписке из Реестра прав на недвижимость (ЕГРН) или свидетельстве о регистрации.

Не взимается налог при продаже участка в следующих случаях:

• при владении объектом более минимально установленного срока (3 года или 5 лет) при стоимости не свыше 5 млн. рублей;
• участок земли приобретался по цене меньшее или равной той, за которую продается, и это подтверждается документально.

Сумма налога

Продавая земельный участок до истечения минимального срока владения, нужно знать, что расчет налога происходит с предоставлением на выбор налогоплательщика:

1. Расходный вычет. Уменьшив доходы от продажи на ту сумму расходов, которые были затрачены на приобретение этой земли, как объекта недвижимости. Сюда же относятся расходы по процентам по кредиту, взятому на покупку земли, а также услуги риэлтора. Обязательным условием является документальное доказательство понесенных затрат. Таким правом можно воспользоваться только резидентам РФ.
2. Имущественный вычет. Размер его составляет 1 млн. рублей. Используется, не превышая эту сумму в одном налоговом периоде. Это означает, что продать в одном календарном году можно несколько наделов, которыми владели и оформлены были в собственность меньше 3 лет. Но вычет будет предоставлен не более миллиона рублей. Остальная сумма будет подлежать налогообложению по ставке в 13 % для резидентов (30 % для нерезидентов).

Если при продаже, стоимость земельного участка ниже 1 000 000 рублей, то налог можно не платить, если использовать имущественный вычет. Но декларацию по форме 3-НДФЛ в этом случае подавать нужно обязательно, указав в ней необходимый вычет.

Доход, который был получен при продаже земли, исчисляется следующим образом:

• уточняется сумма, переданная продавцу покупателем, указанная в договоре сделки;
• эта сумма уменьшается на документально подтвержденные расходы на приобретение объекта, который продан в результате этой сделки или величину имущественного вычета.

Можно ли занизить стоимость при продажи земельного участка для налоговой?

Отдельно следует сказать про случай, когда земельный участок был продан ниже кадастровой стоимости, чтобы уйти от налогообложения. В новой редакции Налогового кодекса определяются положения, когда продается любой недвижимый объект, к которым относится и земельный участок, приобретенный после наступления 2021 года.

Если земельный участок продан ниже кадастровой стоимости, то для них применяется сравнение с кадастровой оценкой на начало года, когда переход прав собственности на него зарегистрирован. В случае, когда сумма дохода от продажи окажется ниже стоимости по кадастру, то для расчета налогооблагаемой базы применяется коэффициент 0,7.

При продаже участка, находящегося в долевой собственности нескольких лиц, существуют особенности:

• при продаже долей по одному договору сделки применяется имущественный вычет один раз, т.е. на всю стоимость объекта недвижимости в размере 1 млн.рублей (например, участок находится в совместной собственности у двух лиц в равных долях и продается по одному договору, тогда вычет будет предоставлен каждому по 500 тыс.рублей);
• при продаже долей по разным договорам у каждого собственника возникает право воспользоваться имущественным вычетом относительно своей доли (по каждому договору вычет составит 1 млн. рублей).

Порядок и сроки уплаты земельного налога в 2021 году

Полученные доходы в случае, когда продана земля, которой владели менее минимального срока и имеется НДФЛ к уплате в бюджет, декларируются. Это является обязанностью налогоплательщика. Даже полученный нулевой результат по НДФЛ требует подтверждения расчетов в налоговый орган.

Значит, требуется заполнение декларации по форме 3-НДФЛ и представление ее в следующем году после получения дохода, не позднее 30 апреля. Заплатить же НДФЛ необходимо в год подачи декларации не позднее 15 июля.

Если землю продали 2021 году менее положенного срока, то налоговую декларацию (3-НДФЛ) нужно передать до 30 апреля 2021 года, а земельный налог нужно оплатить до 15 июля 2021 года.

Если же декларация подана в ИФНС вовремя, но пропустили срок уплаты налога, то будет применены пени за каждый день просрочки.

Когда не исполнена обязанность и по декларированию и по уплате, то на провинившееся лицо накладывается штраф в 20% от суммы налогооблагаемого дохода.

Помимо штрафа подлежат взысканию и пени, исчисляемые в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, действующей на дату расчета задолженности.

Примеры заполненной декларации в случаи: ПРОДАЖИ ЗЕМЛИПОКУПКИ ЗЕМЛИ

Оштрафовать налоговики могут и за несвоевременное предоставление декларации. Сумма штрафа не может быть менее 1 тыс.рублей даже для тех, у кого расчеты налога окажутся нулевыми, но декларация сдана не в срок. Поэтому лучше своевременно побеспокоиться о ее заполнении и передаче в налоговой орган лично, через представителя или через интернет-сервисы (ФНС или Госуслуги).

Если возник вопрос по налогу на доход физ.лиц при продаже земельного участка, то обратитесь к юристу-консультанту. Он Вам обязательно поможет!

Куда обращаться за налоговым вычетом при продаже земельного участка?

Для этого нужно обратиться в ФНС по месту жительства и предоставить документы на право получения вычета, а именно:

1. Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ — инструкция заполнения.
2. Копии документов, подтверждающие факт продажи земли: договор купли-продажи или мены и т.д.
3. Для расходного вычета потребуются дополнительные документы, доказывающие расходы:

• чек;
• банковская выписка;
• расписка продавца;
• ПКО или платежное поручение.

С собой необходимо кроме копий иметь оригиналы документов, для проверки налоговым инспектором.

: Налог при продажи недвижимости для физических лиц

Источник: https://nedexpert.ru/nalogi/nalog-s-prodazhi-zemelnogo-uchastka-dlja-fizicheskih-lic/

Имущественный вычет при продаже земельного участка

Последнее обновление 2021-06-06 в 11:44

Налоговый вычет при продаже земельного участка абсолютно идентичен вычету при продаже жилья.

Согласно Налоговому кодексу РФ, действующему на сегодняшний день, получить льготу возможно в случае:

1. Если право собственности на участок оформлено после 1.01.2021 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося менее 5 лет в собственности.

Однако,

• если объект унаследован или получен в дар от родственника;
• если объект приобретен в результате приватизации;
• объект получен налогоплательщиком по договору пожизненного содержания с иждивением;

то при сроке владения менее 3 лет по таким объектам можно применить вычет при продаже.

2. Если право собственности на участок оформлено до 1.01.2021 г., то вы можете получить налоговый вычет при продаже земельного участка, находившегося  менее 3 лет в собственности.

Если вы владеете участком больше данного срока, имущественный вычет заявлять не нужно, т.к. по закону полностью освобождаетесь от налогов.

Как определить срок владения земельным участком

Отсчет срока владения участком начинается с момента регистрации право собственности на него. Если с участком происходили какие-либо изменения, например, был разделен на доли, то началом срока владения будет считаться новая дата регистрации доли.

Размер налогового вычета при продаже земельного участка

При продаже земельного участка можно рассчитывать на два варианта компенсаций:

1. уменьшение налоговой базы на 1 000 000 руб. с цены продажи земли;
2. уменьшение налоговой базы на сумму затрат на приобретение участка.

Основания пп. 1 и пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Как рассчитать налог и применить вычет

Пример 

Тищенко Е.E. купил участок в 2021 г. за 775 000 руб., в 2021 г. при продаже по кадастровой стоимости он получил 1 300 200 руб., из чего следует, что налоговая база:

• в первом варианте 1300 200 – 1 000 000 = 300 200 руб.;
• по второму варианту 1 300 200 – 775 000 = 525 200 руб.

Итоговая сумма возврата:

• в первом случае 300 200 × 13% = 39 026 руб.;
• во втором случае 525 200 × 13% = 68 276 руб.

В этом примере, Тищенко Е.Е. будет выгоднее воспользоваться первым вариантом вычета.

Можно ли в договоре купли-продажи занизить стоимость земельного участка, чтоб не платить налог

При продаже земельного участка после 01.01.2021 года стоит учитывать его кадастровую стоимость. Если цена продажи земли отличается от его кадастровой стоимости и составляет ниже, чем 70% ее величины по состоянию на 1 января года продажи, то налог будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости умноженной на коэффициент 0,7.

Пример

Пригожин А.Н. получил в наследство в 2021 году земельный участок. В 2021 году он договорился с покупателем и занизил стоимость участка, указав в договоре 1 000 000 руб., рассчитывая воспользоваться вычетом и не платить налог.

Однако, кадастровая стоимость этой земли составляет 2 300 000 рублей.

70% от кадастровой стоимости: 2 300 000 × 0.7 = 1 610 000 руб.

Получается, что Пригожин продал свою недвижимость существенно ниже, чем его кадастровая стоимость, а для расчета налога он должен взять большую стоимость — 1 610 000 руб.

Сумма налога составит: (1 610 000 — 1 000 000 (вычет))×13% = 79 300 руб.

Важно! Если продан участок до минимального срока владения, стоимостью меньше 1 000 000 руб. (но не менее 70 % от кадастровой стоимости), то налог вам платить не нужно, но декларацию 3-НДФЛ подавать обязательно, при этом указав в ней, что вы использовали вычет.

Как заполнить правильно 3-НДФЛ на вычет при продаже земельного участка читайте здесь.

Налоговый вычет при продаже доли земельного участка

Если земельный участок находится в долевой собственности, то при его продаже (срок владения менее 5 лет) нужно учесть следующее.

• Этот участок можно продать, как единый объект по одному договору, но тогда налоговый вычет 1 000 000 руб распределится между собственниками пропорционально их доле либо по договоренности при совместной собственности.

Пример 1

Супруги Кожевниковы купили участок в 2021 году в совместную собственность. В 2021 году они продали его по кадастровой стоимости за 1 500 000 руб. по одному договору, как единый объект собственности. Они договорились, что вычет будет получать супруг.

В таком случае, вычет составит 1 000 000 руб.

Применив вычет, сумма налога к уплате: (1 500 000 — 1 000 000)×13% = 65 000 руб.

• Но можно продать каждую долю по отдельному договору. Тогда имущественный вычет может заявляться по каждой доле и каждый ее собственник применит по 1 000 000 руб. вычета.

Пример 2

Супруги Кожевниковы купили участок в 2021 году: 40% доли оформили на жену и 60 % — на мужа. В 2021 году они продали этот участок по кадастровой стоимости по разным договорам одному покупателю: супруга свою долю за 600 000 руб., а супруг — за 900 000 руб.

Оба супруга могут воспользоваться вычетом в 1 000 000 руб. каждый.

Налог на долю Кожевниковой: (600 000 — 1 000 000)×13% = — 52 000 руб.

Налог на долю Кожевникова: (900 000 — 1 000 000)×13%= — 13 000 руб.

Таким образом, Кожевниковым платить налог не нужно, но каждый из них должен подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Когда подать декларацию 3-НДФЛ при продаже земли и платить налог

Декларацию 3-НДФЛ при продаже земельного участка необходимо подать после окончания года, в котором была совершена сделка, но не позднее 30 апреля. После подачи декларации необходимо уплатить налог до 15 июля.

Пример

Волошин Е.И. в 2021 году продал земельный участок, который был куплен в 2021 году. Декларацию 3-НДФЛ ему необходимо подать до 30 апреля 2021 года, а НДФЛ заплатить до 15 июля 2021 года.

Итоги

1. Имущественный вычет при продаже земельного участка идентичен вычету при продаже квартиры.
2.  Платить налог или нет при продаже земельного участка зависит от срока владения им.

3. При продаже земельного участка можно применить налоговый вычет 1 000 000 руб.
4. При расчете налога за продажу земельного участка важно учитывать его кадастровую стоимость.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/imushhestvennyj-vychet/imushhestvennyj-vychet-pri-prodazhe-zemelnogo-uchastka/