+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Нужно ли платить с дарственной налог

Содержание

Какой налог придется заплатить за дарение квартиры, а также другие нюансы данной процедуры

Нужно ли платить с дарственной налог

Вы просматриваете раздел Налоги при дарении , расположенный в большом разделе Дарение

С юридической точки зрения, дарение – это особая процедура, которая предполагает безвозмездную передачу собственности от одного лица к другому. Этот процесс имеет свои особенности, особенно если речь идет о жилье.

При оформлении дарственной на жилье, люди часто сталкиваются с вопросом налогообложения. Платится ли налог с дарственной квартиры? Какой процент платят с подаренной недвижимости чужому человеку?

Надо ли платить налог, если квартиру подарили близкому родственнику? Как оплатить 13 процентов от подаренной недвижимости? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье, а также узнаете плюсы и минусы дарственной.

Для решения вашей проблемы ПРЯМО СЕЙЧАС
получите бесплатную консультацию:
+7 (499) 653-60-72 доб. 910 Москва   +7 (812) 426-14-07 доб. 801 Санкт-Петербург   +7 (800) 500-27-29 доб. 466 Остальные регионы

Подлежит ли налогообложению дарственная недвижимость?

Когда гражданин получает недвижимость по договору, то считается, что он получил доход, который равен полной стоимости полученной недвижимости. А, как известно, доход должен облагаться подоходным налогом, поэтому гражданин, получивший в дар жилплощадь, должен заплатить государству процент от ее стоимости.

Справка! Имеется в виду кадастровая стоимость, то есть государственная оценка стоимости жилплощади.

Так что, чтобы избежать лишних затрат и не состыковок в документах, лучше при подписании договора дарения не указывать стоимость недвижимости. Или же указать сразу кадастровую стоимость.

Кому можно подарить квартиру без уплаты государству?

Согласно абзацу 2 пункта 18.1 статьи 217 Налогового Кодекса Российской Федерации, подарок от близкого родственника можно получить, не уплачивая никаких процентов.

К близким относятся следующие:

  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • дети (как родные, так и приемные);
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры. в том числе и не полнородные;
  • внуки.

То есть, если внук подарит жилье бабушке или сестра брату, данная процедура дарения не будет считаться доходом гражданина, получившего недвижимость в дар, а значит, облагаться она тоже не будет.

Внимание! Часто органы присылают гражданам, получившим в дар имущество, письма с требованием уплаты процента, не зависимо от того, состоялась сделка между родственниками или нет. Необходимо ответить на это письмо, объяснив ситуацию и приложив к письму доказательство родства с гражданином, который подарил вам недвижимость.

Также часто органы присылает письма дарителю, случайно посчитав, что произошла продажа. Тут нужно действовать точно также, только приложив договор дарения.

На нашем сайте вы можете ознакомиться с особенностями оформления дарственной на квартиру между близкими родственниками.

Кто платит?

Получение недвижимости в дар считается получением прибыли. И именно эта прибыль и облагается подоходным налогом. Поэтому оплачивать данный сбор обязан именно получатель жилья, а не даритель.

Порядок налогообложения

После того как договор с бывшим хозяином жилья был зарегистрирован, получатель недвижимости обязан обратится в налоговую инспекцию до 30 апреля следующего после даты регистрации года, т.к. подаренная квартира подлежит налогообложению. Там ему нужно оформить и предоставить декларацию о доходах и расходах за предыдущий год.

ВАЖНО! если до 30 апреля следующего года не подать декларацию, одаряемому грозит штраф в размере от тысячи рублей.

Первое, что нужно сделать, чтобы оплатить налог – оформить соответствующую декларацию о доходах и расходах – форму 3 НДФЛ. Образец декларации можно взять прямо в налоговой инспекции.

Человеку, которой не является специалистом в данной области,вероятно, будет трудно самостоятельно заполнить форму 3 НДФЛ.

При допущении малейшей ошибки, инспекция не примет декларацию. Так что лучше обратиться за помощью к специалистам.

В налоговую инспекцию необходимо предоставить следующие документы:

  • Готовую декларацию о доходах и расходах.
  • Паспорт гражданина Российской Федерации.
  • Документ, который может подтвердить право собственности на жилище. На данный момент таким документом является Выписка из Единого Государственного Реестра Недвижимости.
  • Подписанный договор дарения.
  • Акт приема-передачи квартиры, если таковой имеется.

Процент, какой необходимо заплатить государству составляет 13% от кадастровой стоимости квартиры. Близкие родственники не обязаны оплачивать данный сбор.

Но его придется оплатить не близким родственникам:

  • тетям и дядям;
  • племянникам;
  • двоюродным братьям и сестрам;
  • прочим дальним родственникам.

Часто, если нужно подарить жилье дальнему родственнику, это делают через общих близких. Например, сын подарил квартиру маме, которая в свою очередь подарила ее сестре. Произошло две сделки между близкими родственниками. Никто 13% платить не обязан.

Как оплатить?

После того как одаряемый предоставит в инспекцию документы, сотрудники органа подсчитают размер сбора и пришлют одаряемому уведомление и квитанцию. В уведомлении будет указано, до какого числа необходимо уплатить.

Справка! Штраф за несвоевременную уплату налога – 20% от его суммы. За предумышленную неоплату – 40%.

С квитанцией можно обратиться в любое отделение банка и оплатить ее.

Вычет с продажи подаренного имущества

Если гражданин получил жилплощадь в дар, а позже продал ее, то считается, что он имел доход дважды. А значит, и в первом и во втором случае, придется заплатить тринадцать процентов.

На нашем сайте вы можете узнать, нужно ли платить налог с продажи подаренной квартиры, а также какими способами можно этого избежать.

Вычет с дарственной на долю в недвижимости

Тринадцатипроцентный сбор является фиксированным. Так что вы должны уплатить 13% как если получаете в дар всю жилплощадь, так и отдельную ее часть (во втором случае, вы уплачиваете 13% от стоимости той доли жилища, которую получили). Здесь вновь учитывается кадастровая стоимость.

Узнать больше о налогах на дарение квартиры вы можете на видео ниже:

Получение жилплощади в дар является получением дохода. Именно поэтому налоговая инспекция взымает тринадцать процентов с одаряемого гражданина, если только он не получил жилище в дар от своего близкого родственника.

В данной статье вы узнали, облагается ли дарственная по договору квартира и нужно ли платить налог с подаренной недвижимости. Кроме того, теперь вы осведомлены в том, какой налог (сумму) нужно заплатить при оформлении дарственной. А также нужно ли платить налог, если даришь квартиру близкому родственнику.

Источник: https://my-femida.com/jilishnoe-pravo/kvartira/darenie/nalogi

Налогообложение на дарение земельного участка

Нужно ли платить с дарственной налог

Согласно Гражданскому кодексу, дарственная представляет собой гражданско-правовой договор, в рамках которого происходит отчуждение прав собственности на земельный участок от дарителя к одаряемому на безвозмездной основе. Дарственная должна быть составлена в письменном виде, так как земля относится к дорогостоящему имуществу (дороже 3000 руб.).

Несмотря на безвозмездный характер сделки, она относится к налогооблагаемым. В каком размере уплачивается налог на подаренную землю и как правильно отчитаться о полученном по дарственной участке в ФНС?

Законодательство

Согласно ему земельный участок, полученный в дар, является доходом гражданина.

Именно поэтому при получении такого имущества необходимо заплатить налог в бюджет и отчитаться о полученном имуществе.

Даритель же не должен платить никаких налогов и подавать декларацию. Так, если бы земля передавалась в собственность другого лица через договор купли-продажи, то именно на дарителя бы возлагалась обязанность по уплате НДФЛ. В случае с дарственной он не получает налогооблагаемых доходов.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Налоговая ставка в 2017 году

Налог на полученный по дарственной земельный участок приравнивается к НДФЛ.

Налог на доходы физлиц в России единый для всех и составляет 13%. На 2017 год повышение ставки налога не планируется.

В качестве налогооблагаемой базы выступает кадастровая или рыночная стоимость земельного участка. В самой дарственной необязательно прописывать стоимость земельного участка, но при расчете правильности исчисления налога специалисты ФНС обычно опираются на кадастровую стоимость.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

Кадастровая стоимость земли обычно максимально приближена к среднерыночному значению и зависит от его местоположения, качественных параметров общего состояния участка.

Приведем пример расчета налога при дарении:

Кадастровая стоимость участка составляет 150 тыс.руб. Одаряемый должен заплатить НДФЛ со ставкой 13%, а именно 19500 руб. (150000*13/100). Если он является нерезидентом, то налог увеличится до 45000 руб.

Нельзя забывать, что после оформления участка в собственность, одаряемый должен будет уплачивать за него земельный налог. Это вид налогов относится к муниципальным, его ставка, налоговая база определяется на уровне муниципалитетов.

Для сельхозземель она не превышает 0,3%, остальных — 1,5% от кадастровой стоимости.

В каких случаях не нужно платить налог на подаренную землю?

Договора дарения получили наибольшее распространение между ближайшими родственниками. Связано это с тем, что сделки между ними не облагаются налогами.

Одаряемый полностью освобожден от налогообложения, если имеет с дарителем кровные связи (отец/мама и ребенок, бабушка/дедушка и внуки), боковые (брат/сестра, в том числе, неродные) или законодательные (супруги, усыновители, опекуны).

Если одаряемому, который имел родственные связи с дарителем, придет требование из ФНС об уплате налога, ему необходимо прийти в налоговую инспекцию по месту жительства и принести документы, подтверждающие родство. Тогда Налоговая служба отзовет свои требования, признав их неправомерность.

Порядок уплаты налога на дарение земельного участка

Если налогоплательщик получил в дар земельный участок, то он обязан уплатить НДФЛ до 15 июля года, следующего за оформлением дарственной.

Скрыть факт получения имущества по дарственной не получится: такая сделка обязательно регистрируется в Росреестре при переоформлении права собственности на землю в пользу одаряемого. Сведения из Росреестра поступают в ФНС в рамках информационного обмена.

Поэтому в случае не представления налоговой декларации в установленные сроки и неуплаты налога, будут начислены штрафы и пени за каждый день просрочки.

Стоит учитывать, что если в год получения участка в дар налогоплательщик оплачивал свое лечение или обучение, он вправе уменьшить на эти расходы размер налогооблагаемой базы.

Например:

Налоговая декларация, правила ее заполнения и подачи

Многие россияне уже знакомы с этой отчетной формой, так как она подается при возврате из бюджета расходов на обучение детей, покупку недвижимости и пр.

Декларация подается в ФНС по месту жительства (не по месту получения земли) в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Так, если дарственная на землю оформлена в 2016 году, отчитаться по ней нужно в 2017-м.

Образец ее заполнения всегда можно найти стендах в ФНС.

На титульной странице заполняются ФИО налогоплательщика, его адрес, ИНН, паспортные данные и контактные сведения, дата подачи.

В декларации нужно отобразить информации о стоимости земельного участка и размере налога, который нужно перечислить. В разделе 1 заполняются сведения о цене участка, налоговой ставке и в результате рассчитывается сумма налога. Она дублируется в разделе 6, если налогоплательщик не совершал расходы в отчетном периоде, которые могли бы уменьшить налогооблагаемую базу.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Декларация скрепляется подписью на каждом заполненном листе. Продлевать ее нужно.

Помимо налоговой декларации в ФНС потребуется предоставить следующие документы:

  • дарственная (требование о ее обязательном нотариальном заверении отсутствует);
  • кадастровый паспорт, на основании которого налоговый инспектор проверит правильность расчета налогооблагаемой базы;
  • свидетельство о собственности на имя одаряемого;
  • паспорт;
  • ИНН.

В инспекцию необходимо взять с собой 2 экземпляра декларации, на одной из них специалист поставит печать с отметкой о принятии и датой представления.

Это будет служить подтверждением того, что налогоплательщик отчитался в установленные законом сроки.

При личной подаче документов не нужно их нотариальное заверение.

Особенности уплаты налога на дарение земельного участка, если даритель — юридическое лицо

Российское законодательство прямо указывает на запрет оформления договоров дарения участка между коммерческими структурами. В качестве получателя дара от юридического лица может выступать только физлицо.

Сегодня крупными организациями часто практикуется передача в собственность участка в благодарность за самоотверженный труд. Кто платит налоги по таким сделкам?

Для юридических лиц заключение безвозмездных сделок не несет никаких налоговых последствий: ни в части уплаты НДС, ни налога на прибыль. База для их начисления отсутствует.

Тогда как физическое лицо должно будет задекларировать полученный надел земли в общем порядке и заплатить налог 13%. Никаких льгот в данном случае не будет, так как родственные связи с юрлицом невозможны.

Что лучше — дарение или наследование

Граждане часто задаются вопросом, что лучше: передать землю по дарственной или оформить на нее завещание.

Стоит учитывать, что ближайшие родственники являются наследниками первой очереди и унаследуют имущество покойного в любом случае, даже при отсутствии завещания. Документ, выражающий последнюю волю, потребуется только при передачи земли юрлицам или знакомым.

Попробуем сравнить расходы, связанные с вступлением в наследство, и получением земли по дарственной. Они будут отличаться в зависимости от родственной принадлежности участников.

Таблица. Сравнительный анализ расходов на оформление земли по дарственной (налог на дарение земельного участка) и через наследование
Особенности Ближайшие родственники Дальние родственники, юрлица, государственные организации 
Расходы на оформление дарственной 
НДФЛ на полученное в дар имуществоНе уплачивается13% — для резидентов; 30% — для остальных
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре2000 руб.2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица
Расходы на вступление в наследство 
Налог на наследствоОтменен с 2006 года
Госпошлина за получение нотариального свидетельства о праве на наследство0,3% от стоимости земли, но не более 100000 руб.0,6% от стоимости земли, но не более 1 млн.руб.
Переоформление прав собственности на землю в Росреестре2000 руб.2000 руб. — физлица; 20000 руб. — юрлица

Приведем пример расчета для земли с кадастровой стоимостью 250 000 руб.

Можно прийти к выводу, что однозначного ответа на вопрос, что выгоднее: дарственная или наследство, нет.

Для ближайших родственников, очевидно, дешевле будет оформить договор дарения участка. Тогда как для остальных категорий ставка по госпошлине за вступление в наследство гораздо ниже, чем НДФЛ.

Таким образом, после совершения сделки дарения, та сторона, которая получила в дар земельный участок, обязана заплатить НДФЛ. Налог определяется с учетом рыночной/кадастровой стоимости земли и ставки в размере 13%. Если одаряемый-близкий родственник дарителя, то налог им не платится.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, звоните по телефонам: Или задайте вопрос юристу на сайте. Это быстро и бесплатно!

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/darenie/nalogooblozhenie.html

Дарственная на квартиру – нужно ли платить налоги

Нужно ли платить с дарственной налог

В том случае, когда мы, по каким-то причинам ходим передать какое-либо имущество, сделать это посредством передачи в дар — это наилучший и наиболее понятный способ.

В том случае, когда речь идёт об обычных и недорогих предметах, никаких вопросов обычно не возникает. Если же речь идёт о дорогих вещах, то тут сразу могут возникнуть те или иные сложности.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно!

Например, подарив квартиру, можно, через какое-либо времени передумать. И что делать дарителю в таком случае? Также является вопрос о том, нужно ли при этом платить налоги? И если нужно, то сколько именно и в каком порядке? Могут возникнуть и другие неясности.

Для того, чтобы уверенно чувствовать себя в такой ситуации, нужно хорошо ориентироваться в тех правилах, которые предусмотрены законодательством для тех случаев, когда кто-либо что-то дарит. В этой статье мы подробно расскажем об этом вопросе.

Ставка налога при дарении

Сразу заметим, что дарение, фактически, может рассматриваться как получение дохода тем, кто подарок получает. Значит, если это получение прибыли, то нужно будет уплатить налог? Что касается дарителя, то он при этой сделке ничего не платит.

При этом возможна ситуация, что, если вы даритель, то вам придёт из налоговой напоминание о том, что нужно заплатить. На самом деле здесь беспокоиться незачем.

Обычно туда попадает информация об отчуждении имущества, но не указывается, было произведено дарение или сделана продажа. Если у вас возникла подобная ситуация, просто нужно объяснить в налоговой существующую ситуацию.

Как правило, одариваемый обязан заплатить в том случае, если он получил в дар ценности. Однако, здесь может рассматриваться несколько вариантов, у которых есть определённые особенности.

В некоторых случаях уплата не предусматривается законом. В остальных случаях со стоимости подарка нужно оплатить налог на доходы, который составляет 13%от его стоимости.

Как рассчитать

Сначала нужно определить, не является ли ваша ситуация такой, в которой его платить не нужно (это может происходить в том случае, если одариваемый и даритель являются родственниками определённой степени родства). Если это не так, то налог должен быть уплачен в соответствии со ставкой 13%.

Это в том случае, если одариваемый является гражданином РФ. Если же он иностранец, то он составит уже 30%. То же относится к такому гражданину РФ, который является при этом нерезидентом (это происходит тогда, когда иностранец прожил на территории страны больше, чем 183 дня).

Пошаговая инструкция

  • Стоимость предмета дарения должна быть определена при расчёте платежа. Это общий принцип. Однако, в конкретной ситуации это не всегда можно просто сделать. Для того, чтобы лучше разобраться в ситуации, рассмотрим несколько различных вариантов:
    • Итак, предположим, что подарок был только что куплен в магазине, имеется кассовый чек. В этом случае стоимость подарка вопросы вряд ли вызовет.
    • Предположим, подарок — это фамильные ценности, которые несколько поколений были в собственности этой семьи. Вряд ли такие ценности будет просто правильно оценить. Для этого понадобиться обратиться к профессиональному оценщику, который учтёт все аспекты данного дела. Составленный им документ будет достаточным основанием для определения цены подарка.
    • Допустим, дарится автомобиль. Если его купили пару лет назад, то его покупная стоимость отражена в его документах. Однако, за несколько лет она могла уменьшиться, если рассматривать рыночную цену. Разумно при оплате налога исходить из его покупной цены.
    • Предположим, что предмет дарения — это квартира. В качестве её цены может рассматриваться рыночная цена её покупки.
    • Иногда, чтобы избежать сложностей, цену подарка указывают в специальном договоре дарения. Но, если налоговая сочтёт это цену недостаточно достоверной, вам придётся как-то доказывать свою правоту.
  • Итак, цена подарка в денежном выражении установлена. Теперь её нужно умножить на установленную законом ставку. Напоминаем, что для граждан России она составляет 13%, а для иностранцев и нерезидентов — 30%.

Пример

Рассмотрим пример расчёта налога при дарении. Предположим Сидоров Ф. Ф. подарил своему дяде квартиру, стоимость которой составила два миллиона рублей.

По окончании года его дядя должен будет оплатить в бюджет сумму:

2 000 000 рублей * 13% = 260 000 рублей.

Итак, выплата за дарение этой квартиры составляет 260 тысяч рублей.

Кто не платит

Как уже указывалось ранее, законом предусмотрены ситуации, когда налог при дарении платить не нужно. Это происходит тогда, когда даритель и одариваемый являются достаточно близкими родственниками. Итак, в каких именно случаях платить налог не нужно?

В список таких родственников входят супруги, дети, внуки, родители, дедушки и бабушки, приёмные дети, не полнородные братья и сёстры (родство только по одному из родителей) родные братья или сёстры. Во всех случаях, когда подарки делаются внутри этого круга родственников, в бюджет платить не нужно.

Порядок оплаты

Сумму подарка и сумму оплаченного налога нужно будет отразить в налоговой декларации (НДФЛ-3). Она подается в налоговую не позже 30 апреля следующего года (если вы получили подарок в 2016 году, то здесь речь идёт о 30 апреля 2017 года).

Уплатить нужно не позднее 15 июля следующего года (в рассматриваемом примере речь идёт о 15 июля 2017 года).

Заметим, что здесь речь идёт об уплате в сумме, которая указана в данной декларации. Эта сумма включает в себя рассматриваемый здесь налог на дарение, но также может включать дополнительно и другие налоги, которые соответствуют другим доходам, которые получены в отчётном году.

Особенности дарения

  • При дарении одариваемый может отказаться от получения подарка. В этом случае он никаких налогов не платит. Если договор дарения уже был заключён и подписан, то отказ также должен быть сделан в письменной форме.
  • Если дарение произошло между близкими родственниками и налог на него платить не нужно. То задекларировать такую сделку всё же есть смысл. В некоторых случаях это может помочь избежать неясностей в дальнейшем.
  • Если получатель дара живёт за границей, то налог должен быть уплачен до момента передачи собственности. В этом случае оплату налога нельзя отложить до следующего года.
  • При оплате пенсионные льготы не действуют. Если квартира была подарена пенсионеру, то он также, как и любой другой гражданин РФ должен уплатить 13% налога на дарение.

Ответственность одариваемого

Прямых указаний на это в законе не предусмотрено, однако, после более подробного рассмотрения, можно заметить, что при дарении всё-таки подразумевается определённая ответственность одариваемого:

  • Одной из обязанностей является требование использование дара в соответствии с его предназначением. В противном случае, даритель может отсудить свой дар обратно.
  • Также подразумевается обязанность одаряемого оплатить разного рода издержки по передаче предмета дарения. Здесь речь идёт не только об уплате соответствующего налога, но и об уплате других, прямых или косвенных расходов.
  • Также допустимо производить дарение с условием, которое не подразумевает получение материальной выгоды дарителем (достижение одариваемым совершеннолетия, например).

Заключение

Правильно оформленное дарение исключит различные сложности, которые могут возникнуть в дальнейшем. Поэтому знание и правильное выполнение требований закона поможет получателю подарка спокойно им наслаждаться в дальнейшем.

Источник: https://nasledovanie24.ru/nasledovatel/darenie/nalogi.html

Налог с дарения недвижимости с 2016 года: облагается ли при оформлении?

Нужно ли платить с дарственной налог

Недвижимость – это один из важнейших объектов гражданско-правовых отношений. Любые юридически значимые действия с таким имуществом строго регламентируются законодательством Российской Федерации.

Более того, каждая сделка с недвижимостью должна быть нотариально удостоверена. Кроме того, в установленном законом порядке она подлежит государственной регистрации.

Это объясняется тем, что дома, квартиры, а также другие жилые и нежилые помещения играют значительную роль в жизни человека, являются фундаментом его деятельности.

Как уже упоминалось, недвижимость – это объект гражданских правоотношений. Следовательно, с ней можно совершать различного рода сделки. Купля-продажа, аренда, передача в безвозмездное срочное пользование являются наиболее распространенными способами распоряжения недвижимым имуществом. При этом каждый из них подлежит налогообложению: за каждое действие нужно платить.

Но есть такой способ передачи имущества, как дарение. Он предусматривает безвозмездную полную передачу прав на недвижимость от одного лица другому.

На этом фоне в юридической практике возникает много спорных ситуаций, касающихся взимания налога с дарения и уплаты госпошлины.

Дело в том, что не все знают, что в 2016 году дарственная облагается налогом, в связи с чем возникают проблемы при оформлении таких сделок.

Сделки с недвижимостью нередко происходят между близкими родственниками, поэтому важно знать, облагаются они налогами при дарении или нет.

Стороны дарения

Для того чтобы осуществить безвозмездную передачу прав собственности на недвижимость, нужно знать, какие требования предъявляются к такого рода сделкам. В первую очередь, важно понимать, какие лица могут образовывать субъектный состав. Сторонами дарения являются даритель и одаряемый.

Согласно Гражданскому кодексу РФ не все граждане имеют право осуществлять распоряжение имуществом в принципе. Следовательно, и имущество данных лиц облагаться налогом не будет.

К таким категориям лиц относятся малолетние дети (в возрасте до 14 лет) и граждане, которые в установленном законом судебном порядке были признаны недееспособными по причине наличия психического расстройства.

В данных случаях права на распоряжение собственностью на недвижимость (в том числе и на дарение) не имеет и опекун, который по общему правилу осуществляет все юридически значимые действия от лица подопечного.

Однако он имеет право быть одаряемым, но в случае, если такая сделка направлена на получение лицом безвозмездной выгоды. При этом в 2016 году налог на дарение недвижимости в таком случае не взимается. Если содержание недвижимости будет обременительным, дарение недопустимо.

Есть ряд лиц, которые имеют право осуществлять дарение с некоторыми ограничениями. К ним относятся несовершеннолетние (то есть лица в возрасте от 14 до 18 лет) и ограниченно дееспособные (лица, которые решением суда признаны таковыми по определенным ГК РФ основаниям).

В данном случае они имеют право распоряжаться имуществом, если получено согласие попечителя. Однако последним нужно всегда объективно оценивать действия подопечных, потому что дарение может совершаться в результате заблуждения, обмана или же в силу личностных особенностей лиц, что приводит к неосновательному распоряжению имуществом.

В отношении полностью дееспособных лиц существует ряд ограничений в дарении недвижимости.

Например, работники медицинских, учебных и социальных учреждений не имеют права выступать в качестве одаряемого, если дарителем выступают клиенты, ученики или пациенты.

Более того, государственные и муниципальные служащие также не имеют права выступать данной стороной дарения. Стоит оговориться, что оба случая касаются исполнения должностных обязанностей, поэтому в иных ситуациях сделки могут свободно осуществляться.

Как известно, юридические лица также являются субъектами гражданских правоотношений.

Однако дарение недвижимого имущества одной коммерческой организации в пользу другой запрещено законом, поскольку оно может совершаться с целью прикрытия договора купли-продажи и во избежание уплаты более крупных налога и госпошлины. Они могут осуществлять такие сделки только в отношении некоммерческих лиц. Последние также могут дарить недвижимость между собой.

к оглавлению ↑

Объект и условия налога на дарение

Объектами налогообложения, как известно, являются не все виды имущества. Платить налог в 2016 году нужно на дарственную, включающую такое имущество, как дом, квартиру, земельные участки, нежилые помещения, доли в них, а также воздушные и морские судна, приравненные к недвижимости.

Запрещено заключать договор на дарение объектов, которые законом признаны имуществом, изъятым из гражданского оборота.

К ним относятся атомные станции, объекты исторического и культурного наследия, леса, а целый перечень других объектов. Следовательно, дарить их незаконно.

Следует отличать дарение от купли-продажи. Делать это нужно потому, что налоги и госпошлины, которыми облагается каждая из сделок, существенно отличаются. Купля-продажа – это возмездная передача имущества. На условие о передачи продавцом недвижимости в нем всегда есть встречное требование для покупателя. В отличии от этого договора, в дарении же нужна воля только одной стороны – дарителя.

Одаряемый не должен что-либо взамен предоставлять ему. К тому же размер, Госпошлина при этом остается такой же, за исключением ряда объектов недвижимости. Они специально оговорены в Налоговом кодексе РФ. Госпошлина за регистрацию прав на них взимается в повышенном или пониженном размерах.

Иногда лицо дает обязательство подарить имущество после смерти: такое условие превращает дарственную в завещательный отказ, что регулируется отдельными положениями Гражданского кодекса РФ. Налогообложение в данном случае различно, поэтому отождествлять данные юридические акты нельзя.

Налогом на дарение имущества может облагаться только одаряемый. Это вполне логично, потому что выгоду приобретает именно он, получая в собственность то или иное недвижимое имущество, имеющее свою стоимость. Однако есть случаи, когда договор вовсе не облагается налогом. Это ситуации, когда обе стороны являются близкими родственниками.

Если же дарение происходит, к примеру, между двоюродными братьями или племянником и тетей, то на эти случаи не распространяется. Налог с этих лиц взимается по общему, поэтому с дарственной необходимо прикладывать документы, подтверждающие близкое родство.

Налог на дарение дома или квартиры взимается, если дарственная составлена верно с приложением всех необходимых документов. В противном случае сам договор признается недействительным. Кроме того, он подлежит государственной регистрации, поскольку по общему правилу любые юридически значимые действия с недвижимостью имеют законную силу только при наличии данного условия.

к оглавлению ↑

Размер налога и способы оплаты

Налог на дарение недвижимости включает в себя ряд нюансов, которые необходимо соблюсти во избежание ненужных проблем. В первую очередь, нужно помнить, что, как упоминалось выше, налогоплательщиком в данной ситуации является одаряемый (за исключением, если дарение осуществляется между близкими родственниками).

В случае, если даритель платит налог на дом или квартиру, то он в полном размере подлежит возврату. Это касается также сделок между дальними родственниками, которые являются в данном случае субъектами налогообложения.

В 2016 году Налоговым кодексом РФ в отношении одаряемого установлена обязанность осуществить уплату налога на дарение по ставке в 13% от кадастровой или инвентаризационной стоимости недвижимости (зависит от того, какая принята в соответствующем субъекте система определения стоимости).

Это говорит о том, что законодатель признает данный платеж налогом на доходы физических лиц (сокращенно – НДФЛ или подоходный налог). Этому есть объяснение. Одаряемый является выгодоприобретателем, поскольку имущество, которое ему передается, обладает конкретной стоимостью, определяющейся в бюро технической инвентаризации.

Ставка НДФЛ на дом или квартиру в 2016 году может составлять 30% от стоимости имущества. Это связано с тем, что существуют так называемые налоговые нерезиденты РФ.

Как правило, это граждане иностранных государств, лица без гражданства или представительства иностранных юридических лиц. К ним также приравниваются граждане РФ, которые проживают и осуществляют деятельность за пределами России.

При этом, если договор по факту заключается между близкими родственниками, которые являются налоговыми резидентами, НДФЛ тем не менее взимается без предоставления льгот.

Как правило, НДФЛ начисляется автоматически, поскольку сделка по дарению регистрируется в Росреестре, который в порядке межведомственного взаимодействия передает сведения в Федеральную налоговую службу.

Однако информация о том, каким способом было отчуждено имущество может отсутствовать. В таком случае желательно заблаговременно сообщить, что доход с данной сделки получен не был.

Для этого пишется соответствующее заявление, в котором указываются факт дарения, адрес дома или квартиры, номер и дата договора.

Помимо этого, прикладываются копии двух документов: договора дарения, по которому передано имущество, и свидетельство о государственной регистрации права собственности. В случае, если сторонами являются близкие родственники, сообщать об этом не нужно.

Как и у любого подобного платежа, у НДФЛ на дарение дома или квартиры есть срок, в который нужно платить.

В 2016 году Налоговый кодекс РФ определяет его следующим образом: до 15 июля следующего года оформления договора по безвозмездному отчуждению имущества.

Индивидуальные предприниматели и иные лица с нетрудовым доходом обязаны до 30 апреля того же периода включить в свои налоговые декларации информацию о получении в дар недвижимого имущества.

Платить за НДФЛ можно в отделениях коммерческих банков. Например, в Сбербанке России комиссия за уплату взиматься не будет. Кроме того, в инспекциях ФНС есть терминалы, через которые также выполнить платеж.

В случае, если сроки не соблюдаются, законом установлены штрафные санкции. Если лицо по закону обязано предоставлять налоговую декларацию, то с него взимается штраф в размере 100 рублей. По большей части это касается лиц, занимающихся предпринимательской и иной нетрудовой деятельностью.

После 15 июля соответствующего периода на одаряемого возлагается штраф, который на 2016 год установлен в размере 20% от налоговой суммы. Другими словами, это 2,6% от стоимости приобретенного имущества. Естественно, на сделки между близкими родственниками это не распространяется, поскольку они не должны платить налог.

Таким образом, за уплату НДФЛ на дом или квартиру госпошлина не взимается, поскольку это противоречит принципу запрета двойного налогообложения. Однако платить за оформление самой сделки дарения все-таки нужно.

За государственную регистрацию права собственности в 2016 году законом установлена обязанность платить госпошлину в размере 2000 рублей для физических лиц и 22000 рублей для юридических лиц.

Этот платеж является обязательным вне зависимости от того, кто является сторонами сделки (в том числе это относится к дарению между близкими родственниками).

Загрузка…

Источник: http://anedvizhimost.ru/darstvennaya/nalog-na-darstvennuyu-na-nedvizhimost.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.