+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Справка 2 ндфл для возврата подоходного налога при покупке квартиры

Содержание

За какой период нужна справка 2 ндфл для налогового вычета за квартиру

Справка 2 ндфл для возврата подоходного налога при покупке квартиры

Пример 2. Вы купили недвижимость по договору купли-продажи в 2015 году, в 2015 году у Вас оформлено свидетельство о регистрации права собственности. Соответственно, право на имущественный вычет появилось в 2015 году и первую декларацию по оформлению имущественного вычета Вы можете подать за 2015 год в 2019 году.

Для налогового вычета за квартиру нужна 2 ндфл предыдущий период

В случае, если уплаченного им за 2013-2019 годы налога не хватит, чтобы полностью исчерпать вычет, то он сможет продолжить получать его в последующие годы.

Налоговый вычет при покупке квартиры Однако, если Вы не уверены в том, за какие годы Вы можете получить вычет в Вашей конкретной ситуации, Вы всегда можете обратиться за консультацией к нашим специалистам: Задать свой вопрос.

Обратите внимание: в случае переноса вычета декларации заполняются в обратной последовательности.

Например, при переносе вычета на 2015-2013 годы, декларации будут заполняться в следующей последовательности: 2015, 2014 (в нее будут перенесены остатки вычета из 2015 года), 2013 (в нее будет перенесены остатки вычета из 2014 года).Работающий пенсионер Ранее в Налоговом Кодексе содержалось ограничение, по которому работающие (получающие доход) пенсионеры не могли перенести имущественный вычет.

Порядок возмещения (возврата) НДФЛ при покупке квартиры

Здравствуйте. Помогите, пожалуйста, разобраться в следующей ситуации. В 2000 г я купила квартиру, в 2001-2002 гг получила по ней возврат НДФЛ . В 2009 г я купила другую квартиру. Обратилась к налоговому инспектору с вопросом, могу ли я получить имущественный вычет на вторую квартиру.

Инспектор ответил, что раз первая квартира куплена в 2000 г, а за это время в НК внесены изменения, то по второй квартире я могу тоже могу получить возврат НДФЛ. Я обратилась за имущественным вычетом на вторую квартиру в 2010 г в эту же налоговую, где получала вычет на первую квартиру. И, после проведения 3-х месячной камеральной проверки, мне вновь возвратили НДФЛ.

Так как я покупала квартиру по ипотеке, то ежегодно , с 2010 вплоть по 2019г включительно, я обращалась в эту же налоговую за вычетом по уплаченным процентам по ипотеке, и ежегодно, после проведения камеральных проверок, налоговая возвращала мне НДФЛ.

Буквально неделю назад мне позвонили из налоговой и сказали, что я неправомерно заявила имущественный вычет на вторую квартиру по декларации за 2014г (?) и мне нужно срочно (!) предоставить уточненную декларацию за 2014г (нулевку), убрав из нее заявленный имущественный вычет, и вернуть обратно в бюджет НДФЛ, а в письменной форме прислали уведомление о вызове в налоговый орган для дачи пояснений , в котором про уточненную декларацию и возврат НДФЛ ни слова не указано. Я не понимаю, если я не имела права на повторный вычет, то на каком основании налоговая его мне все-таки предоставляла , причем ежегодно в течение последних 8-ми (!) лет, каждый раз проверяя мой пакет документов? Я так понимаю, что это ошибка налогового органа, возвращавшего мне НДФЛ по второй квартире. Но если я представлю нулевую уточненную декларацию, то мне нужно будет вернуть не только НДФЛ, но еще насчитают штраф и пени? Я не знаю, что мне делать. Как поступить правильно?

Рекомендуем прочесть:  Декларация на дом на дачном участке

Особенности предоставления справки 2 НДФЛ в налоговую инспекцию для получения налогового вычета

Сколько действует справка 2 НДФЛ. Законодательством не установлены требования к сроку годности справки. Для налоговых агентов важен последний срок подачи отчетов — сведения за 2019 год, работодателю можно сдать до 1 апреля 2019 г. Если отчетность отправлена позднее, налоговый агент привлекается к административной ответственности в виде штрафа.

Оформление справки 2 НДФЛ при имущественном вычете

При необходимости формы для расчета налогового вычета при покупке квартиры, период ее юридической силы устанавливается контролирующим органом. Данная справка входит в обязательный перечень документов, подтверждающих право получить компенсацию части ранее уплаченного НДФЛ после приобретения недвижимости. Помимо этого, необходимо предоставить:

После покупки квартиры можно вернуть 13% от ее стоимости в виде налогового вычета

В 2019 году Александр обратился в бухгалтерию своего работодателя и получил три справки 2-НДФЛ — за 2014, 2015 и 2019 года. По данным справкам в 2014 году с его зарплат работодатель удержал НДФЛ на сумму 50 тыс.руб.

, в 2015 году — 55 тыс.руб., в 2019 — 57 тыс.руб. Дарья также получила у своего работадателя три справки 2-НДФЛ за те же три года. По ее справкам в 2014 году с ее зарплат работодатель удержал НДФЛ в 45 тыс.руб., в 2015 году — 47 тыс.руб.

, в 2019 — 50 тыс.руб.

За сколько лет и за какой период можно вернуть налоговый вычет при покупке квартиры

Получив соответствующее разрешение в отделении ФНС, оформила налоговый вычет в бухгалтерии Департамента образования через 3 месяца после подачи заявления. Назначенный имущественный возврат получает ежемесячно, путем сохранения налога, который выдается ей вместе с заработной платой.

Документы для получения вычета по НДФЛ

Чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет и вернуть НДФЛ необходимо не только сформировать декларацию 3-НДФЛ, но и приложить к ней соответствующий пакет документов. Давайте разберемся, какие документы (кроме декларации 3-НДФЛ) надо обязательно подготовить для получения налогового вычета.

Рекомендуем прочесть:  Иск о признании недействительным

Срок действия справки 2 ндфл для налогового вычета за квартиру

  • оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
  • сделка покупки заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Например, сын купил квартиру у матери.

За какие годы предоставлять справку 2-ндфл

Источник: https://exjurist.ru/konsultatsiya/za-kakoj-period-nuzhna-spravka-2-ndfl-dlya-nalogovogo-vycheta-za-kvartiru

Налог на покупку квартиры в 2019 году

Справка 2 ндфл для возврата подоходного налога при покупке квартиры

Налоговым вычетом принято называть компенсицацию налогоплательщикам расходы по приобретению жилья. Способы возмещения данной компенсации касаются только резидентов России, официально трудоустроенных и оплачивающих налоги со ставкой в 13%.

Надо учесть лимит выплат, который составляет 2 миллиона рублей. В случае, когда стоимость недвижимости ниже 2 миллионов рублей, есть возможность компенсации и на последующий объект недвижимости.

Каждый человек также имеет право на вычет по процентной стоимости ипотеки, тут лимит составит 3 млн. рублей.

Покупка квартиры – как получить НВ в текущем году

Для получения налоговой компенсации следует обратиться с декларацией по форме 3-НДФЛ в налоговую инспенкцию. Также необходимо будет собрать необходимый перечень документов.

Форму можно оформить, скачав бланк на сайте налоговой инспекции, там же можно её заполнить. Срок рассмотрения обращения — около 3-х месяцев. Срок перечисления средств на счет — около одного месяца.

Перечень фактических расходов на приобретение жилой площади:

  • расходы на приобретение жилого дома, квартиры или доли,
  • расходы на приобретение строительных и отделочных материалов,
  • расходы на разработку проектной и сметной документации,
  • расходы на подключение коммуникаций.

Способы оформления налогового вычета за квартиру

В этом году НВ за приобретенное жилье можно получить несколькими способами:

  1. Через налоговый орган – выплата осуществляется за предыдущие периоды. Т. е. может быть рассчитан за год или несколько лет.
  2. Через работодателя – сотрудник может выразить желание, чтобы с его зарплаты не снимали налог в размере 13% до окончания вычета. Обращение может быть принято без ожидания конца календарного года.

Получить компенсацию возможно несколькими способами:

  • при личном посещении налоговой инспекции по месту регистрации;
  • через Госуслуги;
  • через МФЦ;
  • через личный кабинет налогоплательщика.

Это важно знать:  Проверка квартиры на обременение

Сумма возврата подоходного налога при покупке квартиры в 2019 году

На размер вызврата влияют несколько факторов:

  • документы, подтверждающие уплаченные средства;
  • максимальный размер НВ;
  • заработанные средства гражданина в период оформления возврата.

Средства, которые можно получить, зависят от суммы уплаченного гражданином НДФЛ. Запрашиваемая сумма на возврат не должна быть больше уплаченного подоходного налога.

Вне зависимости от региона и фактической стоимости жилья, с которой будет рассчитываться НВ. Самая большая сумма покупки жилья, на которую будет начислен вычет — 2 000 000 руб..

Согласно поправкам в законодательных актах, стало возможным получение вычета на любое количество приобретенных квартир. Но сумма выплаты не может превышать 260 тыс. рублей, которые высчитываются от 2-х миллионов рублей.

Примеры расчета возврата налогового вычета

Налогоплательщик приобретает недвижимость в 2018 году за 5 млн. руб., одновременно зарегистрировав право собственности. В текущем году вправе оформить налоговый вычет на основании декларации за 2018 год.

Заработная плата гражданина в 2018 году составляла 30 тысяч рублей. Соответственно в год 360 000 руб. Расчет суммы возврата за прошедший налоговый период будет рассчитан следующим образом: 360 000 х 13% = 46 800 руб.

При условии соответствия заработной платы указанному параметру, сумма возврата  (46 800 руб.) будет перечислятся ежегодно, пока она не достигнет 260 тысяч рублей.

В таком случае для получения вычета ему нужно будет обращаться в течение 6 лет.

Перенесение остатков ИНВ

Законом предписано решение в случае, если гражданин не сможет использовать всю сумму налогового вычета за один календарный год.

Например: Налогоплательщик купил недвижимость в 2017 году за 1 млн. рублей. В связи с этим перечислили в бюджет 40 тыс. рублей.

Таким образом он будет получать выплаты в течение 3 лет по 40 000 руб.

Количество объектов недвижимости, для которых предоставляется вычет

Законодательством составлен перечень объектов НВ:

  • в отношении одного объекта;
  • в отношении нескольких объектов недвижимости.

Если налогоплательщиком было приобретено две квартиры (одна — 1,5 млн. рублей, а вторая — миллион), то общий размер затрат составит суммарно 2,5 млн. рублей. В таком случае можно будет вернуть 390 тыс. рублей.

Дополнительные условия и ограничения получения ИНВ

Законом выделены особые условия и ограничения для оформления вычета. Правом возврата не обладают:

  1. Налогоплательщики, купившие недвижимость, использован материнский капитал. В случае частичной оплаты квартиры МСК, НВ облагается та часть, которая была оплачена собственными средствами),
  2. Приобретенное жилье у взаимозависимых лиц: начальство, родственники,
  3. Если недвижимость покупалась за счет бюджетных средств.

Важно! Родители и опекуны имеют право на выплату в случае, если недвижимость куплена и оформлена на несовершеннолетних детей. Сумма остается неизменной.

Законом не установлен срок использования выплаты. Гражданин имеет полное право вернуть свои деньги, которые были уплачены в бюджет как подоходный налог. Положенная сумма НВ будет переносится на последующие налоговые периоды до востребования.

Это важно знать:  Как рассчитывается налог с продажи квартиры

Налог при продаже имущества

Налог необходимо уплачивать в случае продажи недвижимости как гражданам РФ, так и резидентам, которые находились в стране не менее 183 дней в году. Положения, относящиеся к налогообложению, разделяют плательщиков на категории:

  • Резиденты при продаже оплачивают 13% от полученной суммы;
  • Нерезиденты оплачивают 30%.

Какова сумма налогового вычета за квартиру

В текущем году на приобретение недвижимости максимальной суммой считается 2 млн. рублей, 13% из которых составляют 260 тыс. рублей. При выплате процентов по ипотеке и кредиту максимальный расход – 3 млн. рублей.

Лимит денежных средств имеется и по отношению к кредитам, которые были взяты после начала 2014 года. Но на суммы, которые являлись процентами по займу, в 2014 году налоговый вычет предоставляется в полном размере.

Особенности оплаты налога

Подоходный налог с приобретенного жилья уплачивается в некоторых случаях, если:

  • квартирой владели менее 5 лет, то налог за нее платит продавец;
  • квартира дарится, то платит налог одаряемый;
  • За недвижимость, сдаваемую в аренду, платит арендодатель.

Сумма налога может возвращаться в виде имущественного налога, при условии постоянной уплаты подоходного налога.

Физические лица обязаны оплачивать налог при приобретении в собственность жилья. Налог при этом может варьироваться от 0,1 до 2%, это зависит от вида жилой недвижимости.

Важно! Сумма налога при покупке жилья начисляется в зависимости от его кадастровой стоимости. Этот вопрос ведения местных органов.

Льготы для выплаты подоходного налога предоставляются некоторым категориям лиц:

  • Военнослужащим;
  • пенсионерам;
  • инвалидам всех групп;
  • участникам Военной Отечественной войны.

Налог в данном случае должен уплачиваться каждый календарный год в налоговую инспекцию.

Помимо НВ, может быть получена выплата по кредитным процентам. Максимальной суммой тут будет 3 млн. рублей. По закону, возврат возможен не более 390 тыс. рублей.

Если проценты по кредитованию меньше максимальной суммы, то остаток сгорает. Возврат можно получить во время уплаты ипотеки. В случаях, когда кредит погашен, а компенсация получена не полностью, оставшиеся средства можно получить в последующем году.

Для того чтобы оформить имущественный вычет, понадобятся определенные документы:

  • паспорт;
  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • заявление о распределении вычета между мужем и женой и свидетельство о браке;
  • выписка из ЕГРН;

Это важно знать:  Как проверить долги по квартплате

  • подтверждающие платежи бумаги с печатями.

Бланк заявления на имущественный налоговый вычет в 2019 году

Не обязательно ждать конца календарного года для получения вычета, можно обратиться к работодателю с заявлением о подтверждении права на получение суммы.

После подачи документов в течение месяца налоговая отправит уведомление о разрешении на возврат налога. С месяца, когда подавались бумаги, сотрудник будет получать заработную плату на 13% выше, чем обычно, пока вычет полностью не уплатится.

Как заполняется декларация по форме 3-НДФЛ

Бланк налоговой декларации может быть заполнен несколькими способами:

  1. Бланк доступен для скачивания на сайте налоговой инспекции. Заполнить его можно от руки синей или черной пастой. Исправления исключены.
  2. Документ можно заполнить через личный кабинет налогоплательщика в электронной форме.
  3. Поможет также и специальная программа «Декларация». Она сама проверяет верность введенных данных.

Особенности декларации 3-НДФЛ

Для правильного заполнения бланка по форме 3-НДФЛ следует использовать значения из справки 2-НДФЛ. Помогут также и платежные документы налогоплательщика.

Важно! Форма декларации должна совпадать с годом, за который необходимо получить выплаты. То есть декларация 3-НДФЛ за настоящий год подается только в следующем году.

Для получения компенсации через ФНС нужно:

  1. Заполнить декларацию.
  2. Взять бумагу 2-НДФЛ по месту работы.
  3. Подготовить необходимые документы.
  4. Комплект документов подать в подразделение налогового органа.

Срок подачи декларации

Важно! Основная дата подачи декларации (30 апреля) в отношении имущественного налогового вычета не применяется.

В текущем году гражданин, приобрёвший в собственность какую-либо недвижимость, имеет право оформить вычет в любой день в календарном году. В данном случае главное не пропустить нужный год.

Следующая

Источник: https://fms21.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-za-pokupku-kvartiru.html

Как составить 2НДФЛ для оформления возврата при покупке квартиры

Справка 2 ндфл для возврата подоходного налога при покупке квартиры

Для получения 13 процентов от стоимости жилья при его покупке, необходимо собрать пакет документов. Один из них – справка о доходах по форме 2НДФЛ – запрашивается у работодателя за те года, за которые необходимо оформить возврат. Как правильно составляется документ , какие изменения произошли в 20166 и в 2017 годах, об этом в данной статье.

2НДФЛ – это форма справки, утвержденная приказом ФНС России №ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 года. Выдается за истекшие года (за каждый отдельно) или месяцы (в текущем году).

Содержит информацию о доходах (начисленной заработной плате), начисленном и удержанном подоходном налоге и налоговых вычетах.

Составляется бухгалтерией на каждого сотрудника в начале года за истекший и сдается в налоговую до 1 апреля.

статьи:

Порядок составления 2НДФЛ с изменениями в 2016-2017 годах и отражение возврата при покупке квартиры

Данные для заполнения справки берутся из личного счета работника.

Инструкция по заполнению полей:

  • Признак — ставится цифра 1 при сдаче справки о доходах и о удержанном налоге, цифра 2 – при невозможности удержать НДФЛ (если доход выплачивался в натуральной форме, в виде подарков, акций, выплата задолженности зарплаты на основании решения суда.) В 2016 году сообщить о невозможности удержания налога необходимо до 1 марта.
  • Номер корректировки – 00 первое оформление справки; 01, 02, 03 и т.д. — корректировка, 99 – аннулирование.
  • Код ФНС – в каждом регионе свой код налоговой инспекции, его можно узнать на официальном сайте ФНС.
  • ОКТМО — общероссийский классификатор территорий муниципальных образований, так же зависит от региона и его можно узнать на официальном сайте ФНС.
  • Налоговый агент, ИНН, КПП – указываются наименование и данные организации.
  • ФИО работника – Отчество указывается при наличии, при смене фамилии необходимо приложить копию паспорта.
  • Статус налогоплательщика – 1 – для резидентов РФ, 2 – нерезидент, 3 – высококвалифицированный сотрудник (иностранное лицо, работающее в России с доходом более 2 млн. руб.)

С начала 2016 года появились новые статусы: 4 – переселенцы, 5 – беженцы, 6 – иностранцы, работающие на основании патента.

  • Гражданство – для российских граждан код 643.
  • Код документа, удостоверяющего личность – для паспорта РФ – 21.

Код свидетельства о предоставлении временного убежища в РФ с 2016 года 19 (было 18).

  • Адрес места жительства в РФ – постоянная регистрация по паспорту.
  • Код страны проживания – только для иностранцев.

Раздел «Облагаемые доходы»

В шапке для резидентов ставится 13%.

В графе – код дохода – специальный код для каждого вида доходов (зарплата – 2000, отпускные – 2012, для тех, которых нет в перечне – 4800 – иные доходы и т.д.).

В графе – код вычета – ставятся установленные для каждого вида вычета коды (на работника 104, на первого ребенка – 114, на второго – 115 и т.д.).

Раздел «Налоговые вычеты»

В данном разделе отражаются коды вычетов: социальных, стандартных, инвестиционных, имущественных.

Возврат при покупке квартиры относится к имущественным вычетам. Он производится на основании Уведомления, полученного в налоговой и предоставленного работодателю.

Как отражается в новой форме 2 НДФЛ 2017 года код возврата при покупке квартиры

Код вычета при отражении средств, затраченных на покупку жилья — 311. Сумма, потраченная на погашение процентов, при покупке квартиры в ипотеку отражается кодом 312.

В этом же разделе есть поле «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет», в котором указывается номер Уведомления, полученного в налоговой инспекции.

Раздел «Общие суммы дохода и налога»

Здесь нужно будет заполнить следующие поля:

  • Общая сумма дохода – складываются все строки из раздела №3.
  • Налоговая база – доходы «минус» налоговые вычеты.
  • Сумма налога исчисленная – налоговая база, умноженная на 13%.
  • Сумма налога удержанная – сколько подоходного налога удержано.
  • Сумма налога перечисленного – сколько перечислено работодателем в налоговую инспекцию.
  • Сумма излишне удержанного налога – такие суммы должны возвращаться работнику, но если это не сделано до 1 апреля, то эти суммы указываются в данном поле.
  • Сумма не удержанного налога – не удержанный подоходный налог в отчетном году.

урок, как заполнить справку 2 НДФЛ

Источник: https://pravo-doma.ru/kvartira/kak-sostavit-2ndfl-dlya-oformleniya-vozvrata-pri-pokupke-kvartiry.html

Оформление справки 2 НДФЛ при имущественном вычете

Справка 2 ндфл для возврата подоходного налога при покупке квартиры

Практически все сведения о начисленном и выплаченном вознаграждении каждого сотрудника, можно узнать из формы справки формы 2-НДФЛ. Данный документ предоставляется работнику по его требованию.

На его основании можно узнать, приобретая квартиру, за какой период нужен доход, чтобы получить максимальный размер налогового вычета. Кроме того, он входит в состав обязательной отчетности по персоналу, предоставляемой в контролирующие органы.

В нем содержится не только информация о доходах, но также и об источниках, откуда они получены, величине различных льгот в рамках законодательства, а также сумме самого налога, уплаченного работником.

В каких случаях нужна форма 2-ндфл?

Описываемый документ представляет собой бухгалтерскую форму, которая подтверждает доходы физических лиц, полученные ими в процессе трудовой деятельности.

В нем присутствуют сведения о суммах начисленных доходов по видам (премии, социальные пособия, основная заработная плата и так далее), произведенных выплатах, уплаченных налогах и так далее.

Если сотрудник получал вознаграждение, которое не подлежит налогообложению, например, материальную помощь, она не будет отражаться в форме 2-НДФЛ. Как правило, описываемый документ требуется в следующих ситуациях:

  • Формирование регламентированной отчетности в налоговые органы. Справка входит в перечень форм, обязательных к предоставлению в контролирующие органы и составляется отдельно для каждого сотрудника. ИФНС сверяет информацию, содержащуюся в справке 2-НДФЛ, с отчетностью по данному налогу, и в случае расхождения информации может затребовать дополнительные документы.
  • В момент увольнения сотрудника. Документ необходим следующему работодателю для расчета вычетов и назначения различных гарантированных выплат.
  • По просьбе работника. Одной из наиболее часто встречающихся причин, по которым работник требует данный документ – для возврата подоходного налога при покупке квартиры. Справка 2 НДФЛ при имущественном вычете направляется заявителем в ИФНС в обязательном порядке, а получить ее можно в бухгалтерии предприятия.

Реквизиты для получения налогового вычета

В описываемой форме в обязательном порядке необходимо предоставлять следующую информацию:

  • Официальное наименование компании работника или ФИО, если работу сотруднику предоставляет ИП.
  • Налоговые реквизиты предприятия – ИНН, контактные сведения, коды, предоставленные в органах статистики и так далее – в соответствии с требованиями, установленными нормативными документами к форме 2-НДФЛ.
  • Сведения о сотруднике – его ФИО, адрес прописки и проживания, дата и место рождения, код удостоверения личности (как правило, это паспорт), указание, гражданином какой страны он является. Следует помнить, что ИНН сотрудника не является обязательным реквизитом в документе.

Для использования составленных в 2019 году справок, при оформлении налогового вычета за приобретение на территории Российской Федерации жилья, они должны соответствовать определенным критериям:

  • Быть составленной компанией-работодателем;
  • Даже при отсутствии возможности перечислить за сотрудника НДФЛ в бюджет, она должна быть составлена. Об этом свидетельствует специальный признак документа. Если он предоставляется налогоплательщику, то признак – 1, а если удержать налог невозможно, то 2.

Как отражаются сведения о доходах физических лиц в справке 2-НДФЛ

Итоги учета доходов, которые были получены у работодателя, отражается с помесячной разбивкой в разделе 3 описываемого документа. В ситуации, когда сотрудник получил вознаграждение нескольких типов на протяжении одного месяца, то каждый должен быть указан в своем поле. Чаще встречаются следующие коды доходов в справке 2-НДФЛ:

  • 2000 – постоянное вознаграждение сотрудника за выполнение собственных должностных обязанностей;
  • 2010 – выплаты по договорам найма, которые регулируются ГК РФ;
  • 2012 – суммы при направлении сотрудника в отпуск;
  • 2300 – выплаты работнику в период болезни;
  • 2510 – вознаграждение сотруднику в виде оплаты за него каких-либо расходов;
  • 2520 – вознаграждение персоналу в натуральном виде;
  • 2720 – сумма подарков, предоставленных сотруднику.

Гораздо реже встречаются такие виды доходов, как вознаграждение учредителям или за авторские права, финансовые операции и так далее.

В случае присутствия возможности у налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, они также подлежат указанию в справке 2-НДФЛ. Часть из них отражается рядом с полученными доходами, а часть – в четвертом разделе декларации.

Необходимо учитывать, что доходы отражаются по методу начисления, то есть указываются тогда, когда вознаграждение было начислено и учтено в финансовом результате, а не в периоде фактической выплаты.

Возможности уменьшения НДФЛ

Выделяют несколько видов налоговых вычетов: имущественный, стандартный, социальный и инвестиционный.

Чаще всего применяется стандартный вычет. Он предоставляется плательщику НДФЛ при наличии у него детей, инвалидности, участия в боевых операциях, ликвидации различных катастроф и так далее.

На втором месте по популярности находится имущественный вычет, код которого – 311 или 312, в зависимости от того, возмещаются ли расходы на приобретение и постройку коттеджа (квартиры), или проценты по ипотеке.

Данный вычет можно оформить при покупке недвижимого имущества, в том числе по договору долевого участия в строительстве.

Также он предоставляется при расходах на покупку участка земли и для компенсации расходов на отделку, если жилье было приобретено у застройщика без таковой.

После определения размера всех налоговых вычетов, они суммируются, и на основании этого рассчитывается сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет. Если в результате расчетов оказалось, что вычеты больше размера доходов, то налог не подлежит к уплате.

При формировании справки 2-НДФЛ следует помнить, что значение НДФЛ не должно оказаться меньше нуля. Оно может быть либо больше, либо равным нулю. Если в отчетности будет представлено отрицательное значение, ИФНС имеет право оштрафовать за некорректное предоставление сведений.

Расчет налога

Все доходы, которые получены сотрудником в определенный период, суммируются в пятом разделе описываемой формы. В этой же части декларации определяется и размер базы налога. Она составляет разницу между вознаграждением и полагающимися компенсациями части НДФЛ. После определения базы, определяется и величина НДФЛ в соответствии со ставкой.

На практике у организаций возникают сложности при отражении расчетного, удержанного и перечисленного налога. В таких ситуациях необходимо помнить, что НДФЛ должен быть уплачен в том же периоде, в котором он начислен. Данное требование содержится в соответствующих нормативных актах.

Если оказывается, что в отношении различных видов полученных доходов требуется применять разные ставки, то для каждого из них необходимо формировать отдельную совокупность с третьего по пятый разделы. Чтобы корректно заполнять документы, рекомендуется использовать либо автоматизированные бухгалтерские решения, либо следить за актуальностью формы 2-НДФЛ.

Отдельное внимание в пятом разделе следует уделить нововведениям для расчета налога на работников, прибывших из ближнего зарубежья. При оформлении патента они производят авансовые платежи НДФЛ, на которые в последующем можно уменьшать сумму начисляемого налога.

Срок действия справки 2 НДФЛ для налогового вычета

При необходимости формы для расчета налогового вычета при покупке квартиры, период ее юридической силы устанавливается контролирующим органом. Данная справка входит в обязательный перечень документов, подтверждающих право  получить компенсацию части ранее уплаченного НДФЛ после приобретения недвижимости. Помимо этого, необходимо предоставить:

  • Декларацию о доходах по установленной форме;
  • Подтверждение права владения недвижимостью;
  • Удостоверение личности;
  • Ипотечный договор и все платежные поручения, подтверждающие величину расходов на покупку недвижимости или уплату процентов по кредиту.

Если приобретается имущество в совместную собственность супругами, то необходимо также направить в налоговый орган по месту регистрации также заявление о распределении возмещения НДФЛ.

Также следует учитывать, когда была недвижимость, по которой оформляется вычет, приобретена. Если покупка состоялась до 2014 года, то правом на компенсацию части расходов можно воспользоваться только один раз. Если приобретение было в более поздние годы, то таких ограничений нет.

Максимальный размер вычета составляет 260 тысяч рублей при расходах на покупку недвижимости и 390 тысяч при оплате процентов по кредиту. Если у заявителя недостаточно доходов в один год, чтобы получить положенную компенсацию НДФЛ, у него есть право дополучить в последующих периодах.

В заключении необходимо отметить, что получать компенсацию налога можно двумя путями – через работодателя и в ИФНС, но все документы, включая описываемую справку, где содержатся сведения об организации и физическом лице, вначале необходимо все равно подавать в контролирующий орган. При возмещении налога через работодателя, следует получить уведомление о праве на вычет, и затем предъявить его в бухгалтерию. Во втором случае требуется просто дождаться перечисления средств на указанные в заявлении реквизиты.

Оформление справки 2 НДФЛ при имущественном вычете Ссылка на основную публикацию

Источник: https://metr.guru/nalogovyj-vychet/oformlenie-spravki-2-ndfl-pri-imushhestvennom-vychete

Справка 2 НДФЛ для получения налоговых вычетов

Справка 2 ндфл для возврата подоходного налога при покупке квартиры

Основные сведения о доходах работающих граждан можно получить из данных справки 2 НДФЛ. Документ выдается работникам по требованию, а также сдается работодателем в налоговую инспекцию по истечении отчетного периода. Содержит информацию о доходах, источниках их получения, размере использованных налоговых вычетов и удержанном налоге.

Предоставление 2 НДФЛ

Справка 2 НДФЛ представляет собой документ, подтверждающий налогооблагаемые доходы сотрудников по месту работы. Содержит информацию о полученных ежемесячных выплатах, в том числе премиальных, отпускных, больничных суммах.

Доходы работника, налогообложению не подлежащие, в справке не отражаются. К ним можно отнести выплату пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет.

 Для чего нужна справка 2 НДФЛ? Документ формируется в случаях:

  1. Предоставление данных в налоговую инспекцию. Документ составляется отдельно по каждому работнику. Содержит сведения о доходах сотрудников, уплаченных налогах. На основании представленных справок ФНС проводит анализ по соотношению сумм НДФЛ начисленного и фактически уплаченного.
  2. Выдается по требованию работникам на основании их заявлений. Ответственным за оформление считается работодатель ― налоговый агент. Часто в повседневной жизни гражданам необходимо предъявлять информацию о своих доходах для получения кредитов, социальных услуг, подтверждения налоговых вычетов. Количество обращений за справками не ограничено. Сколько действует справка 2 НДФЛ? Законодательно такие нормы не установлены.
  3. Документ формируется при увольнении работника. Используется для определения суммы использованных вычетов при начислении зарплаты у других работодателей.

В отношении справки 2 НДФЛ новая форма 2016 года (бланк документа) действует новая редакция, утвержденная приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Форма 2 НДФЛ заполняется за один календарный год. При необходимости получения сведений о доходах за несколько лет формируются несколько документов.

Обязательные реквизиты 2 НДФЛ

Образец заполнения 2 НДФЛ должен содержать следующую информацию:

  1. Наименование работодателя (организации или ИП).
  2. Реквизиты работодателя (ИНН, КПП, контактный телефон, код ОКТМО).
  3. Реквизиты работника (адрес, гражданство, дата рождения, код документа, удостоверяющего личность в 2 НДФЛ). Указывать ИНН работника в справке 2 НДФЛ необязательно.

Сформированные справки могут отвечать следующим условиям:

  • составление документа налоговым агентом (признак 1);
  • оформление справки при невозможности удержать налог с физического лица (признак 2).

При обычном формировании данных в разделе 5 проставляют статус налогоплательщика в 2 НДФЛ с признаком 1. Если удержать НДФЛ с сотрудника не представляется возможным, в налоговые органы передается документ с признаком 2. При этом ФНС настаивает, что в таких случаях работодатели обязаны передать и документ с признаком 1.

Доходы по справке 2 НДФЛ

Доходы, полученные у работодателя, указываются в справке помесячно в разделе 3. Если налогоплательщиком в одном месяце получено было несколько видов доходов, то каждый формируется отдельно с указанием определенного кода. В образце справки 2 НДФЛ самыми используемыми кодами доходов являются:

  • 2000 ― зарплата сотрудника;
  • 2010 ― выплата по договорам ГПХ;
  • 2012 ― отпускные суммы;
  • 2300 ― оплата больничных;
  • 2510 ― оплата за сотрудников некоторых товаров, услуг;
  • 2520 ― получение дохода в натуральной форме;
  • 2720 ― стоимость подарков.

Кроме того, доходы подразделяются на выплату дивидендов, за использование авторских прав, в результате совершения операций с финансовыми инструментами.

При наличии налоговых вычетов (кроме имущественных, социальных, стандартных, инвестиционных), уменьшающих налогооблагаемую базу, их указывают напротив полученных доходов. Для иных видов вычетов предусмотрен раздел 4.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель начислил суммы заработка, но не выплатил своим сотрудникам. Например, зарплата за декабрь выдана только в январе. Отражать ли декабрьскую зарплату документе за текущий год? Как заполнить 2 НДФЛ в этом случае?

Учитывая, что по законодательству последний день месяца начисления зарплаты соответствует дате получения дохода, декабрьские начисления требуется отразить в текущем году.

Несмотря на то что заработок будет всего лишь начислен, но еще не выплачен, его следует учесть в общих доходах. Итоговая сумма полученных доходов отображается в разделе 5.

Там же фиксируется облагаемая налогом база, которая рассчитывается как общий доход, уменьшенный на предоставленные налоговые вычеты.

Налоговые вычеты

Как выглядит справка 2 НДФЛ, если работник имеет право на уменьшение налогооблагаемой базы? В разделе 4 справки отражаются суммы, уменьшающие НДФЛ. Сотрудники вправе заявить о своем праве на использование следующих налоговых вычетов:

  1. Имущественные. При совершенных ранее операциях с недвижимостью.
  2. Стандартные. Если у налогоплательщике есть дети, или он является инвалидом; ветераном боевых действий; участником ликвидации последствий техногенных аварий и др.
  3. Социальные. При осуществлении расходов на лечение, обучение. Затраты могут быть произведены за себя лично или за родственников.
  4. Инвестиционные. Используется в результате операций по ценным бумагам.

Каждому виду вычета присваивается отдельный код, проставляются соответствующие суммы.

Суммарные данные по налоговым вычетам уменьшают налогооблагаемую базу. То есть налог рассчитывается уже исходя из остаточной суммы доходов, уменьшенной на размер вычетов. В случаях, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход, налог не взимается. Подобные ситуации возникают при наличии у работников небольших доходов и нескольких детей.

Показатель начисленного НДФЛ может принимать значения положительное или нулевое. Отрицательным он быть не может. Если работник изъявил желание использовать имущественные вычеты у работодателя, их сумма указывается в пределах полученных доходов.

Удержанный налог

Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудником суммируется в разделе 5. Там же отражается и налогооблагаемая база. Рассчитывается как полученный доход за минусом действующих налоговых вычетов. На основании облагаемого дохода определяется и сама сумма налога.

Как правило, у многих при заполнении возникают трудности с отражением НДФЛ начисленного, удержанного и перечисленного. Как сделать справку 2 НДФЛ в такой ситуации? Проставить сумму налога требуется в том же периоде, когда был начислен доход.

Пример 1. Общая сумма заработка Петрова С. К. за 2015 год составила 348 000 рублей, в том числе в декабре было начислено 29 000 рублей. Налоговых вычетов за этот период Петрову предоставлено в размере 33 600 рублей.

Общая сумма начисленного НДФЛ равна 40 872 рубля, включая налог за декабрь 3 406 рублей. При заполнении справки 2 НДФЛ (бланк) в разделе 5 отразится общая сумма НДФЛ 45 552 рубля как налог исчисленный, удержанный и перечисленный.

При наличии нескольких налоговых ставок (13%, 15%, 30%, 35%) на каждую из низ заполняется отдельный блок разделов 3 ― 5. Реквизиты документа доступны, если скачать бланк 2 НДФЛ в новой редакции.

Новшеством в 5 разделе при заполнении справки является графа, предназначенная для отражения фиксированных авансовых платежей. Используется организациями, в штате которых состоят работники, прибывшие из «безвизовых» государств. На уплаченную ими сумму налога на основании действующего патента можно уменьшить исчисленный с них налог.

Срок действия справки 2 НДФЛ

В некоторых случаях справка о полученных доходах 2 НДФЛ необходима самим работникам. Чаще всего ее требуют банки для предоставления кредитов, жилищно-коммунальные хозяйства при расчете субсидий. Также документ необходим для заполнения налоговой декларации при желании воспользоваться вычетами.

Как получить справку 2 НДФЛ? Запрашиваемый документ работодатель выдает работнику не позднее 3-дневного срока с момента обращения. Основанием к выдаче служит заявление сотрудника. Если запрос на получение сведений о доходах сделан в середине года, справка заполняется на основании имеющихся данных.

Отказать работнику в получении 2 НДФЛ нельзя. И хотя налоговым кодексом штрафы в таких случаях не предусмотрены, может наступить иная административная ответственность. Срок действия справки 2 НДФЛ устанавливается самими субъектами, запрашивающими документ.

Ошибки при заполнении справки 2 НДФЛ

Иногда при начислении зарплаты и перечислении НДФЛ возникают нестандартные ситуации. Нередко в связи с этим возникают следующие ошибки при формировании справок.

Пример 2. В бюджет ошибочно перечислена сумма налога большая, чем было рассчитано. Стоит ли отражать разницу в справке 2 НДФЛ в графе раздела 5 как излишне удержанный налог? Нет, такого требования нет. Излишне перечисленная сумма налогом не является. Отразить стоит одинаковое значение в графах «налог исчисленный», «налог удержанный» и «налог перечисленный».

Пример 3. Сотрудница Иванова М. В. имеет троих детей. Общий размер стандартных налоговых вычетов за год равен 69 600 рублей. начисленная зарплата составила 60 000 за год.

При наличии высокого уровня стандартных вычетов их сумма может превышать размер полученных доходов. В таких случаях необходимо сократить сумму вычетов до уровня полученных доходов. Налог удерживать не нужно.

Значения полей по налоговой базе, исчисленному и удержанному НДФЛ примут нулевое значение.

Источник: https://nalogu-net.ru/spravka-2-ndfl-dlya-polucheniya-nalogovyx-vychetov/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.